甲公司2x20年年初递延所得税负债的余额为330万元，递延所得税资产的余额为165万元
来源 :焚题库 2020-09-08
中单项选择题 甲公司2x20年年初递延所得税负债的余额为330万元，递延所得税资产的余额为165万元。假设甲公司未来期间会产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。2x20年当期另发生下列暂时性差异：
（1）交易性金融资产账面价值大于计税基础100万元；（2）预计负债账面价值大于计税基础80万元；（3）其他权益工具投资账面价值大于计税基础120万元。已知该公司截至当期所得税税率始终为15%，从2x21年起该公司不再享受所得税优惠政策，所得税税率将调整为25%，假定2x20年年初的递延所得税负债、递延所得税资产均与2x20年当期发生的事项相关，不考虑其他因素，甲公司2x20年的递延所得税费用发生额为（）万元。
（1）交易性金融资产账面价值大于计税基础100万元；（2）预计负债账面价值大于计税基础80万元；（3）其他权益工具投资账面价值大于计税基础120万元。已知该公司截至当期所得税税率始终为15%，从2x21年起该公司不再享受所得税优惠政策，所得税税率将调整为25%，假定2x20年年初的递延所得税负债、递延所得税资产均与2x20年当期发生的事项相关，不考虑其他因素，甲公司2x20年的递延所得税费用发生额为（）万元。
A.145
B.275
C.115
D.-115
正确答案：C
答案解析:递延所得税负债本期发生额=（330/15%+100+120）×25%-330=275（万元），其中对应其他综合收益的金额=120×25%=30（万元），对应所得税费用的金额=275-30=245（万元）。递延所得税资产本期发生额=（165/15%+80）×25%-165=130（万元），递延所得税费用本期发生额=245-130=115（万元）。
相关知识：第四节 递延所得税资产及负债的确认和计量
