甲公司于2018年3月5日从证券市场上购入B公司发行的股票200万股
来源 :焚题库 2021-01-29
中简答题 甲公司于2018年3月5日从证券市场上购入B公司发行的股票200万股，指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资，每股支付价款4元（含已宣告但尚未发放的现金股利0.5元），另支付交易费用2万元。2018年3月10日甲公司收到上述股利。2018年12月31日公司股票每股收盘价为3.6元。2019年5月10日，甲公司将上述股票全部对外出售，收到款项800万元存入银行。
要求：
（1）计算甲公司取得该项权益工具投资时的入账价值，并编制分录。
（2）计算至2018年12月31日甲公司确认的其他综合收益，并编制分录。
（3）计算甲公司出售该项权益工具投资时确认的留存收益，并编制分录。
要求：
（1）计算甲公司取得该项权益工具投资时的入账价值，并编制分录。
（2）计算至2018年12月31日甲公司确认的其他综合收益，并编制分录。
（3）计算甲公司出售该项权益工具投资时确认的留存收益，并编制分录。
参考答案：
（1）取得该权益工具投资发生的交易费用计入成本，该项权益工具投资入账价值=200x（4-0.5）+2=702（万元）。
借：其他权益工具投资——成本 702
应收股利 100
贷：银行存款 802
（2）2018年12月31日确认的其他综合收益=3.6x200-702=18（万元）
借：其他权益工具投资——公允价值变动 18
贷：其他综合收益——其他权益工具投资公允价值变动 18
（3）2019年5月10日出售时 ：
借： 其他综合收益——其他权益工具投资公允价值变动 18
贷：留存收益 18
借：银行存款 800
贷：其他权益工具投资——成本 702
——公允价值变动 18
留存收益 80
确认的留存收益=18+80=98（万元）
答案解析:
相关知识：第三节 金融资产和金融负债的计量
