某镇的A卷烟厂（增值税一般纳税人）2015年2月主要经营活动和缴纳税金情况如下：（1）进口一批烟丝被海关征收关税60000元
来源 :焚题库 2017-07-12
中简答题 某镇的A卷烟厂（增值税一般纳税人）2015年2月主要经营活动和缴纳税金情况如下：（1）进口一批烟丝被海关征收关税60000元、增值税80000元、消费税100000元；（2）受位于市区的B卷烟厂（增值税一般纳税人）委托，加工烟丝一批，B卷烟厂提供烟叶成本70000元，A卷烟厂向B卷烟厂收取代垫辅料费8000元（不含增值税）和加工费10000元（含增值税），A卷烟厂无同类烟丝的市场价格；（3）向国税机关正常缴纳消费税40000元，增值税30000元；（4）因税务检查被查补消费税10000元、增值税5000元，被处以罚款8000元，加收滞纳金600元。已知，烟丝消费税税率为30%，要求计算：（1）A卷烟厂应代收代缴B卷烟厂的城建税、教育费附加和地方教育附加合计数额；（2）A卷烟厂自身业务应缴纳的城建税、教育费附加和地方教育附加合计数额。
参考答案：
【答案及解析】（1）A卷烟厂应代收代缴B卷烟厂的城建税、教育费附加和地方教育附加合计数额=［70000+8000+10000/（1+17%）］／（1-30%）×30%×（5%+3%+2%）=37091.58×（5%+3%+2%）=3709.16（元）（2）A卷烟厂自身业务应缴纳的城建税、教育费附加和地方教育附加合计数额=（40000+30000+10000+5000）×（5%+3%+2%）=8500（元）。
