李某系某市居民，于2005年2月以50万元购得一临街商铺，同时支付相关税费1万元，购置后一直对外出租
来源 :焚题库 2017-07-11
中简答题
李某系某市居民，于2005年2月以50万元购得一临街商铺，同时支付相关税费1万元，购置后一直对外出租。2013年5月，将临街商铺改租为卖，以80万元转让给他人，经相关评估机构评定，房屋的重置成本价为70万元，成新度折扣率为80%。
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
(1)李某转让商铺应缴纳的营业税、城建税、教育费附加。
(2)李某转让商铺应缴纳的印花税。
(3)李某转让商铺应缴纳的土地增值税。
(4)李某转让商铺应缴纳的个人所得税。
参考答案：
(1)应纳营业税、城建税和教育费附加=(80－50)×5%×(1+7%+3%)=1.65(万元)
【提示】个人转让购置的商铺，余额缴纳营业税。
(2)应纳印花税=80×0.05%=0.04(万元)
(3)可扣除项目=70×80%+1.65+0.04=57.69(万元)增值额=80－57.69=22.31(万元)
增值率=22.31÷57.69=38.67%
应纳土地增值税=22.31×30%=6.69(万元)
(4)应纳税所得额=(80－50－1－1.65－0.04－6.69)=20.62(万元)
转让商铺缴纳个税=20.62×20%=4.12(万元)