甲公司管理层为了改进完善内部控制，正在重新检查本公司现有的职责、岗位设置的合理性
来源 :焚题库 2020-05-31
中多项选择题 甲公司管理层为了改进完善内部控制，正在重新检查本公司现有的职责、岗位设置的合理性。下列各项中，属于兼任不相容岗位的情况有（）。
A.财务部主任同时担任采购部的审批主管
B.记录存货明细账的会计人员同时负责存货的实物管理.
C.行政部经理兼任工会主席
D.销售部经理同时负责客户信用的调查评估与销售合同的审批签订
正确答案：A、B、D
答案解析:不相容职务分离控制要求企业全面系统地分析、梳理业务流程中所涉及的不相容职务，防止具有欺骗性的活动发生或未被查出。企业可以通过在两个或两个以上的人员之间分配工作的方式，相互制约的工作机制来实现这一监控目标。因为行政部门经理负责企业内部的行政管理业务，工会主席只负责工会工作，并不会涉及企业内部的行政业务，所以这两个职务不属于不相容职务，可以由同一个人兼任。选项A、B、D都属于不相容职务。
相关知识：第三节 风险管理基本流程
