某市区化妆品生产企业（增值税一般纳税人）按月申报缴纳增值税和消费税
来源 :焚题库 2018-07-06
中简答题 某市区化妆品生产企业（增值税一般纳税人）按月申报缴纳增值税和消费税，2015年2月因计算失误漏计化妆品销售取得的含税销售额46800元，2015年4月2日自行发现并实施补税，已知化妆品消费税税率为30%，要求计算：（1）应补缴的增值税及其滞纳金合计数；（2）应补缴的消费税及其滞纳金合计数；（3）应补缴的城建税及其滞纳金合计数；（4）应补缴的教育费附加和地方教育附加。
参考答案：
【答案及解析】（1）应补增值税销项税额=46800÷（1+17%）×17%=6800（元） 2月发生的增值税应该在3月15日前缴纳，由于3月共有31天，滞纳天数自3月16日起至4月2日共计18天。增值税滞纳金=6800×18×0.5‰=61.2（元）应补缴增值税及其滞纳金合计=6800+61.2=6861.2（元）（2）应补消费税=46800÷（1+17%）×30%=12000（元）消费税滞纳金=12000×18×0.5‰=108（元）应补缴消费税及其滞纳金合计=12000+108=12108（元）（3）应补缴城建税=（6800+12000）×7%=1316（元）城建税滞纳金=1316×18×0.5‰=11.84（元）应补缴城建税及其滞纳金合计=1316+11.84=1327.84（元）（4）应补缴教育费附加和地方教育附加=（6800+12000）×（3%+2%）=940（元）。