境内公民王先生在市区投资设立一人有限公司，注册资金500万元，因经营活动需要，自2%年4月1日起，王先生将个人资金1800万元借给本公司使用
来源 :焚题库 2019-07-30
中简答题 【2011年真题】境内公民王先生在市区投资设立一人有限公司，注册资金500万元，因经营活动需要，自2%年4月1日起，王先生将个人资金1800万元借给本公司使用，王先生与公司签订借款合同，借款期限为2%年4月1日至2%年12月31日止，借款年利率为10%，（假定金融企业同期同类贷款年利率为6%）问题： 1．王先生收取的利息在公司2%年企业所得税税前如何扣除？并说明理由。 2．王先生本人按借款协议向公司收取的利息应缴纳哪些税费？分别为多少？
参考答案：
1．债资比例=1800×(9/12)/500=2.7，利率=10%>6%，因此，税前允许扣除的利息=1800×6%×(9/12)×(2/2.7)=60万元 2．王先生本人按借款协议向公司收取的利息应缴纳的税费为：营业税=1800×10%×9/12×5%=6.75万元个人所得税=1800×10%×9/12×20%=27万元城市维护建设税=6.75×7%=0.4725万元教育费附加=0.2025万元个人与非金融企业借贷，非印花税征收范围，不征收印花税。