甲公司2x20年实现营业收入1000万元，利润总额为400万元，当年广告费用实际发生额200万元
来源 :焚题库 2020-09-04
中单项选择题 甲公司2x20年实现营业收入1000万元，利润总额为400万元，当年广告费用实际发生额200万元，税法规定每年广告费用的应税支出不得超过当年营业收入的15%，甲公司适用的所得税税率为25%，当年行政性罚款支出为10万元，当年购入的交易性金融资产期末公允价值上升10万元，假定不考虑其他因素，则甲公司2x20年应确认的所得税费用为（）万元。
A.102.5
B.100
C.115
D.112.5
正确答案：A
答案解析:甲公司2x20年应纳税所得额=400+10+（200-1000×15%）-10=450（万元）；应交所得税=450×25%=112.5（万元）；确认递延所得税资产=（200-1000×15%）×25%-0=12.5（万元）；确认递延所得税负债=10×25%-0=2.5（万元）；所得税费用=112.5-12.5+2.5=102.5（万元）。
相关知识：第五节 所得税费的确认和计量
