某生产企业系增值税一般纳税人。为调整产业结构和产品升级换代，2010年4月，该企业对一批资产进行了处
来源 :焚题库 2020-02-17
中简答题 【2011年真题】
某生产企业系增值税一般纳税人。为调整产业结构和产品升级换代，2010年4月，该企业对一批资产进行了处置。处置资产情况如下表：
问题：
分别计算上述资产处置应缴纳的增值税或营业税。
参考答案：
1.销售机床，应纳增值税税额=4000÷(1+4%)×4%×50%=76.92(元)。
2.销售刨床，增值税销项税额=7500÷(1+17%)×17%=1089.74(元)。
3.外购注塑机对外投资：增值税销项税额=20000÷(1+17%)×17%=2905.98(元)。
4.销售钻床，进项税额不得抵扣且未抵扣，应按4%的征收率减半征收增值税
应纳增值税税额=3800÷(1+4%)×4%×50%=73.08(元)。
5.修理用备件报废，系外购货物发生非正常损失，已抵扣进项税额应做转出处理，应转出进项税额为850元。
6.办公用房捐赠，应视同发生应税行为，按销售不动产以公允价减去购置原价后，依5%税率缴纳营业税
应纳营业税额=(150-100)×5%=2.5(万元)。
