甲公司为增值税一般纳税人，2X17年7月1日出售一栋办公大楼，取得处置价款
来源 :焚题库 2022-03-19
中多项选择题 甲公司为增值税一般纳税人，2X17年7月1日出售一栋办公大楼，取得处置价款5000万元（不含增值税，增值税税额为450万元）。该办公大楼于2X10年1月1日购入，入账成本为3500万元，预计使用年限为20年，预计净残值率为5％，采用年限平均法计提折旧。出售过程中未发生其他费用，假定甲公司采用简易计税方法进行处理。则下列说法中正确的有（）。
A.至出售时固定资产累计应计提的折旧为1246．88万元
B.取得处置价税合计5450万元计入固定资产清理
C.处置办公大楼应计入资产处置损益科目的金额为2746．88万元
D.出售办公大楼对甲公司当月损益的影响金额为2996．88万元
正确答案：A、C
答案解析:固定资产折旧当月购入下月折旧，当月出售，当月要折旧。折旧时间从2X10年2月－2X17年7月，刚好7.5年；所以至出售时固定资产累计应计提折旧金额＝3500×（1－5％）／20×7．5＝1246．88（万元），选项A正确；增值税为价外税，不计入固定资产清理科目中，选项B错误；处置损益＝5000－（3500－1246．88）＝2746．88（万元），选项C正确，选项D错误。
相关知识：第三节 固定资产的处置
