某汽车制造企业（以下简称甲企业）为增值税一般纳税人，主要经营小汽车制造业务，生产并销售自产轮胎
来源 :焚题库 2018-01-24
中共享题干题 某汽车制造企业（以下简称甲企业）为增值税一般纳税人，主要经营小汽车制造业务，生产并销售自产轮胎。2013年10月发生如下业务：
（1）购进一批材料，增值税专用发票注明价款50万元，全部移送用于委托乙企业加工生产小汽车轮胎1000个，支付不含税加工费12万元；本月中旬加工完毕，全部收回，乙企业已代收代缴了消费税（乙企业当时没有同类成品市场售价）。本月将委托加工收回的小汽车轮胎80%用于继续生产A型小汽车。
（2）本月采取分期收款方式以市场均价销售A型小汽车500辆，双方签订合同规定分三期收款，本月收取全部货款的40%；采取预收款方式以市场均价销售200辆A型小汽车，约定11月20号向购货方发出A型小汽车150辆；另外将4辆A型小汽车用于抵偿债务，3辆A型小汽车用于奖励企业内部有突出贡献的研发人员。
（3）向某汽车轮胎专卖店销售小汽车轮胎2000个（其中含委托加工收回的小汽车轮胎200个），开具普通发票，取得含税收入163.8万元，另外收取品牌使用费5.85万元、包装物租金2.34万元。
（4）本月将2辆研发的新型B型小汽车用于广告样品，B型小汽车无同类产品售价，生产B型小汽车成本为 16万元/辆。说明：A型小汽车市场不含税均价为20万元/辆，不含税最高销售价为23万元/辆。小汽车轮胎消费税税率为3%，A型小汽车消费税税率为5%，B型小汽车消费税税率为9%，B型小汽车成本利润率为8%。
根据上述资料回答问题：
（1）购进一批材料，增值税专用发票注明价款50万元，全部移送用于委托乙企业加工生产小汽车轮胎1000个，支付不含税加工费12万元；本月中旬加工完毕，全部收回，乙企业已代收代缴了消费税（乙企业当时没有同类成品市场售价）。本月将委托加工收回的小汽车轮胎80%用于继续生产A型小汽车。
（2）本月采取分期收款方式以市场均价销售A型小汽车500辆，双方签订合同规定分三期收款，本月收取全部货款的40%；采取预收款方式以市场均价销售200辆A型小汽车，约定11月20号向购货方发出A型小汽车150辆；另外将4辆A型小汽车用于抵偿债务，3辆A型小汽车用于奖励企业内部有突出贡献的研发人员。
（3）向某汽车轮胎专卖店销售小汽车轮胎2000个（其中含委托加工收回的小汽车轮胎200个），开具普通发票，取得含税收入163.8万元，另外收取品牌使用费5.85万元、包装物租金2.34万元。
（4）本月将2辆研发的新型B型小汽车用于广告样品，B型小汽车无同类产品售价，生产B型小汽车成本为 16万元/辆。说明：A型小汽车市场不含税均价为20万元/辆，不含税最高销售价为23万元/辆。小汽车轮胎消费税税率为3%，A型小汽车消费税税率为5%，B型小汽车消费税税率为9%，B型小汽车成本利润率为8%。
根据上述资料回答问题：
【不定项选择题】第 1 题乙企业应代收代缴消费税为（ ）万元。
A.1.5??? ?
B.1.55???? ?
C.1.86??? ?
D.1.92
正确答案：D
【不定项选择题】第 2 题甲企业本月A型小汽车应缴纳的消费税为（ ）万元。
A.207.6
B.157.6???? ?
C.425.13
D.328.12
正确答案：A
【不定项选择题】第 3 题甲企业本月销售小汽车轮胎应纳的消费税为（ ）万元。
A.5.07????????? ?
B.4.03????? ?
C.4.41????????? ?
D.4.07
正确答案：B
【不定项选择题】第 4 题甲企业B型小汽车应缴纳的消费税为（ ）万元。
A.1.6?????? ?
B.2.8??? ?
C.3.42????? ?
D.3.45
正确答案：C