某商场（增值税一般纳税人）独家代理销售某厂家
来源 :焚题库 2021-01-27
中多项选择题 某商场（增值税一般纳税人）独 家代理销售某厂家彩电，按销售量挂钩进行平销返利。2017年5月向彩电厂购进电视机取得税控增值税专用发票，注明税额420万元；当月按平价全部销售，月末彩电厂向该商场支付返利247万元。该商场平销返利业务的处理符合有关规定的有()。
A.商场应按420万元确认销项税额
B.商场应按247万元计算销项税额
C.商场当月准予抵扣的进项税额为384.11万元
D.商场当月准予抵扣的进项税额为19.70万元
E.商场当月应纳增值税税额为35.89万元
正确答案：A、C、E
答案解析:税法规定，平销返利的返利收入应冲减进项税额。则商场的销项税额为420万元，进项税额=420-247÷(1+17%)×17%=384.11（万元）。该业务应纳增值税=420-384.11=35.89（万元）
