甲公司适用的所得税税率为25％，其20×9年发生的交易或事项中，会计与税收处理存在差异的事项如下
来源 :焚题库 2021-01-27
中多项选择题 甲公司适用的所得税税率为25％，其20×9年发生的交易或事项中，会计与税收处理存在差异的事项如下：①当期购入作为可供出售金融资产的股票投资，期末公允价值大于取得成本160万元；②收到与资产相关政府补助1600万元，相关资产至年末尚未开始计提折旧。甲公司20×9年利润总额为5200万元．假定递延所得税资产/负债年初余额为零．未来期间能够取得足够的应纳税所得额利用可抵扣暂时性差异。下列关于甲公司20×9年所得税的处理中，正确的有（ ）。
A.所得税费用为900万元
B.应交所得税为1 300万元
C.递延所得税负债为40万元
D.递延所得税资产为400万元
正确答案：C、D
答案解析:20 × 9年应交所得税＝(5200+1 600)×25％＝1700(万元)；递延所得税负债＝1 60×25％＝40(万元)，对应资本公积。不影响所得税费用；递延所得税资产＝1600×25％＝400(万元)；所得税费用＝1 700-400＝1 300(万元)。
