位于县城的某石油企业为增值税一般纳税人，2014年3月发生以下业务：(1)进口原油5000吨
来源 :焚题库 2019-12-19
中简答题 【2014年真题】位于县城的某石油企业为增值税一般纳税人，2014年3月发生以下业务：(1)进口原油5000吨，支付买价2000万元、运抵我国境内输入地点起卸前的运输费用60万元，保险费无法确定。(2)开采原油9000吨，其中当月销售6000吨，取得不含税销售收入2700万元，同时还向购买方收取延期付款利息3.51万元；取得运输业增值税专用发票注明的运费9万元、税额0.99万元。（其他相关资料：假定原油的资源税税率为10%、进口关税税率为1%，相关票据已通过主管税务机关比对认证。）要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。(1)计算当月进口原油应缴纳的关税。(2)计算当月进口原油应缴纳的增值税。(3)计算当月销售原油的增值税销项税额。(4)计算当月向税务机关缴纳的增值税。(5)计算当月应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。(6)计算当月应缴纳的资源税。
参考答案：
答案：(1)进口原油应缴纳的关税=(2000+60)×(1+3‰)×1%=20.66（万元）(2)进口原油应缴纳的增值税=［(2000+60)×(1+3‰)+20.66］×17%=354.76（万元）(3)销售原油的增值税销项税额=［2700+3.51/(1+17%)］×17%=459.51（万元）(4)应向税务机关缴纳的增值税=459.51-354.76-0.99=103.76（万元）(5)应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加=103.76×(5%+3%+2%)=10.38（万元）(6)应缴纳的资源税=［2700+3.51/(1+17%)］×10%=270.3（万元）