某企业2018年3月1日从银行购买5年期、到期还本付息国债20万元，年利率为5.8%。2020年3月1日在证券市场转让
来源 :焚题库 2022-03-17
中单项选择题 某企业2018年3月1日从银行购买5年期、到期还本付息国债20万元，年利率为5.8%。2020年3月1日在证券市场转让，取得转让收入24.9万元，支付交易费用0.4万元。适用所得税税率为25%。转让国债应缴纳的企业所得税为（）万元。
A.0.55
B.0.84
C.1.12
D.1.22
正确答案：A
答案解析:企业到期前转让国债，其持有期间尚未兑付的国债利息收入免税。免税的国债利息=国债金额×（适用年利率÷365）×持有天数=20×5.8%×2（年）=2.32（万元），转让国债所得=24.9-20-2.32-0.4=2.18（万元），转让国债应缴纳的企业所得税=2.18×25%=0.55（万元）。
相关知识：第七节 应纳税额的计算
