某制药厂为增值税一般纳税人，1月份生产医用酒精20吨，成本16000元，将5吨投入车间连续加工跌打正骨水
来源 :焚题库 2019-11-04
中简答题 某制药厂为增值税一般纳税人，1月份生产医用酒精20吨，成本16000元，将5吨投入车间连续加工跌打正骨水，10吨对外销售，取得不含税收入10000元，企业当期销售跌打正骨水取得不含税收入200000元，当期发生可抵扣增值税进项税30000元。已知酒精适用的消费税税率为5%，该企业当期应纳增值税和消费税合计为多少元?
参考答案：
销售酒精既缴纳增值税，又缴纳消费税。酒精移送用于生产非应税消费品的，在移送环节缴纳消费税，但不缴纳增值税；销售跌打正骨水缴纳增值税但不缴纳消费税。
该企业当期应纳增值税=(10000+200000)×17%-30000=5700(元)
该企业当期应纳消费税=(10000+10000／10×5)×5%=750(元)
当期缴纳的增值税、消费税合计=5700+750=6450(元)