甲公司2×19年度发生了5000万元的广告费用，在发生时已计入当期损益
来源 :焚题库 2020-10-23
中多项选择题 甲公司2×19年度发生了5000万元的广告费用，在发生时已计入当期损益，至年末已全额支付。税法规定广告费支出不超过当年销售收入15%的部分，准予扣除；超过部分允许在以后年度税前扣除。2×19年度甲公司实现销售收入20000万元，会计利润为10000万元。甲公司适用的所得税税率为25%，不考虑其他纳税调整事项。甲公司2×19年末应确认（）。
A.所得税费用2500万元
B.应交所得税3000万元
C.递延所得税资产500万元
D.递延所得税负债500万元
正确答案：A、B、C
答案解析:该广告费支出因按照会计准则规定在发生时已计入当期损益，不体现为期末资产负债表中的资产，如果将其视为资产，则账面价值=0元，计税基础=5000-20000×15%=2000（万元），产生可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产=2000×25%=500（万元）；应交所得税=（10000+2000）×25%=3000（万元）；所得税费用=3000-500=2500（万元）。
相关知识：第三节 所得税费用的确认和计量
