某超市20x3年实发工资总额为1000万元，发生职工教育经费支出84万元
来源 :焚题库 2020-07-20
中单项选择题 某超市20x3年实发工资总额为1000万元，发生职工教育经费支出84万元；20x4年实发工资总额1200万元，发生职工教育经费支出28万元，根据企业所得税法律制度的规定，该超市在计算20x4年应纳税所得额时，准予扣除的职工教育经费支出为（）万元。
A.25
B.28
C.30
D.32
正确答案：D
答案解析:20x3年职工教育经费支出税前扣除限额=1000×8%=80（万元），实际发生支出84万元，故20x3年度准予扣除的职工教育经费为80万元，其余的4万元准予结转以后年度扣除20x4年职工教育经费支出税前扣除限额=1200×8%=96（万元），实际发生支出28万元，故28万元准予在20x4年度税前全额扣除，而20x3年结转的4万元也可以在限额96万元内全部扣除。因此，20x4年度准予扣除的职工教育经费为32万元，选项D正确。
相关知识：第三节 企业所得税应纳税所得额
