甲公司主要从事服装生产和销售业务，2018年度取得销售收入4000万元，当年发生的与经营
来源 :焚题库 2021-05-14
中多项选择题 甲公司主要从事服装生产和销售业务，2018年度取得销售收入4000万元，当年发生的与经营有关的业务招待费支出60万元、广告费和业务宣传费200万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲公司在计算当年应纳税所得额时，下列关于业务招待费、广告费和业务宣传费准予扣除数额的表述中，正确的有（）。
A.业务招待费准予扣除的数额为20万元
B.业务招待费准予扣除的数额为36万元
C.广告费和业务宣传费准予扣除的数额为600万元
D.广告费和业务宣传费准予扣除的数额为200万元
正确答案：A、D
答案解析:（1）甲公司主要从事服装生产和销售业务，属于一般企业（并非化妆品制造或销售、医药制造、饮料制造或烟草企业）；（2）选项AB：扣除限额1=60×60%=36（万元），扣除限额2=4000×5‰=20（万元），业务招待费准予扣除的数额为20万元；（3）选项CD：扣除限额=4000×15%=600（万元），实际发生广告费和业务宣传费支出200万元，未超过扣除限额，可以全部在税前扣除。
相关知识：第三节 企业所得税应纳税所得额
