2014年该代表处应缴纳的企业所得税（ ）万元，(营业税税率为5%)
来源 :焚题库 2021-03-18
中单项选择题 境外某公司2014年初在中国设立代表机构，主要从事销售产品。2014年底税务机关进行检查时发现代表处账簿设置不健全，收入、成本无法核实，但是经费支出项目记载完整，其中对办公场所进行装修发生的装修费用60万元，支付样品费20万元，假设没有其他的经费支出，税务机关采用最低利润率对其代表处核定征收企业所得税。2014年该代表处应缴纳的企业所得税（ ）万元。(营业税税率为5%)
A.5.33
B.3.75
C.25
D.5
正确答案：B
答案解析:非居民企业最低利润率为15%，收入额=(60+20)÷(1-15%-5%)=100(万元)，应缴纳的企业所得税=100×15%×25%=3.75(万元)。
