某机床厂为增值税一般纳税人，2019年11月有已逾期不再退还的包装物押金20000元，已知该机床厂适用的增值税税率为13%
来源 :焚题库 2021-05-14
中单项选择题 某机床厂为增值税一般纳税人，2019年11月有已逾期不再退还的包装物押金20000元，已知该机床厂适用的增值税税率为13%，则企业正确的账务处理为（）。
A.借：其他应付款 20000 贷：营业外收入 20000
B.借：其他应付款 20000 贷：其他业务收入 20000
C.借：其他应付款 20000 贷：其他业务收入 17400 应交税费一应交增值税（销项税额） 2600
D.借：其他应付款 20000?贷：其他业务收入 17699 应交税费一应交增值税（销项税额） 2301
正确答案：D
答案解析:本题考查销项税额的检查。逾期不再退还的包装物押金，借记“其他应付款”，贷记“其他业务收入”“应交税费一应交增值税（销项税额）”。包装物押金为含税金额，所以销项税额为20000/（1+13%）×13%=2301（元）。
