甲企业2020年1月30日转让一栋位于市区的艺术展览馆。转让合同注明不含税价款为3000万元，由于客观原因无法评估该展览馆的重置成本
来源 :焚题库 2021-09-27
中简答题 甲企业2020年1月30日转让一栋位于市区的艺术展览馆。转让合同注明不含税价款为3000万元，由于客观原因无法评估该展览馆的重置成本。
2017年4月1日，甲企业购入该展览馆时取得增值税普通发票上记载的金额为1000万元，已缴纳契税40万元，并取得契税完税凭证。
（其他相关资料：产权转移书据印花税税率0.05%）
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算请计算出合计数。
（1）回答甲企业办理土地增值税纳税申报的期限。
（2）回答甲企业办理土地增值税纳税申报的地点。
（3）计算甲企业缴纳土地增值税时允许扣除的税金合计数。
（4）计算甲企业缴纳土地增值税时允许扣除项目金额合计数。
（5）计算甲企业应缴纳的土地增值税。
2017年4月1日，甲企业购入该展览馆时取得增值税普通发票上记载的金额为1000万元，已缴纳契税40万元，并取得契税完税凭证。
（其他相关资料：产权转移书据印花税税率0.05%）
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算请计算出合计数。
（1）回答甲企业办理土地增值税纳税申报的期限。
（2）回答甲企业办理土地增值税纳税申报的地点。
（3）计算甲企业缴纳土地增值税时允许扣除的税金合计数。
（4）计算甲企业缴纳土地增值税时允许扣除项目金额合计数。
（5）计算甲企业应缴纳的土地增值税。
参考答案：（1）土地增值税的纳税人应在转让房地产合同签订后的7日内办理纳税申报。
（2）土地增值税的纳税人应到房地产所在地主管税务机关，即展览馆的所在地主管税务机关办理纳税申报。
（3）转让时应纳增值税销项税=3000×9%=270（万元）
城建税、教育费附加和地方教育附加=270×（7%+3%+2%）=32.4（万元）
印花税=3000×0.05%=1.5（万元）
无评估价格，契税可以作为转让环节的税金扣除。
允许扣除的税金合计=32.4+1.5+40=73.9（万元）
（4）扣除的项目合计数=1000×（1+5%×3）+73.9=1223.9（万元）
（5）增值额=3000-1223.9=177.1（万元）
增值率=1776.1÷1223.9=145.12%
应纳土地增值税=1776.1×50%-1223.9×15%=704.47（万元）
答案解析:
相关知识：第三节 土地增值税法
