甲公司为居民企业，主要从事运动鞋的生产和销售业务，2020年度有关经营情况
来源 :焚题库 2021-07-16
中简答题 甲公司为居民企业，主要从事运动鞋的生产和销售业务，2020年度有关经营情况如下：
①取得运动鞋销售收入8000万元。
②转让一项制鞋技术的所有权，取得符合税收优惠条件的技术所有权转让收入700万元，发生与之相关的转让成本及税费100万元。
③取得国债利息收入135万元、W石化公司债券利息收入180万元。
④直接向Y小学捐赠10万元；支付Q公司违约金3万元。
⑤发生符合条件的广告费和业务宣传费支出1100万元。
已知：甲公司2020年利润总额为2000万元，符合条件的广告费和业务宣传费支出以前年度累计结转扣除额150万元。
要求：
根据上述内容，分别回答下列问题：
（1）计算甲公司技术转让所得应调整的应纳税所得额；
（2）计算甲公司广告费和业务宣传费支出应调整的应纳税所得额；
（3）计算甲公司2020年企业所得税应纳税所得额。
①取得运动鞋销售收入8000万元。
②转让一项制鞋技术的所有权，取得符合税收优惠条件的技术所有权转让收入700万元，发生与之相关的转让成本及税费100万元。
③取得国债利息收入135万元、W石化公司债券利息收入180万元。
④直接向Y小学捐赠10万元；支付Q公司违约金3万元。
⑤发生符合条件的广告费和业务宣传费支出1100万元。
已知：甲公司2020年利润总额为2000万元，符合条件的广告费和业务宣传费支出以前年度累计结转扣除额150万元。
要求：
根据上述内容，分别回答下列问题：
（1）计算甲公司技术转让所得应调整的应纳税所得额；
（2）计算甲公司广告费和业务宣传费支出应调整的应纳税所得额；
（3）计算甲公司2020年企业所得税应纳税所得额。
参考答案：（1）技术转让所得=700-100=600（万元），应纳税所得额=（600-500）×50%=50（万元），应调减应纳税所得额=600-50=550（万元）。
（2）2020年广告费和业务宣传费支出税前扣除限额=8000×15%=1200（万元），待扣金额为1250万元（当年实际发生额1100万元+以前年度累计结转扣除额150万元），超过了税前扣除限额，2020年税前准予扣除的广告费和业务宣传费支出为1200万元，应调减应纳税所得额=1200-1100=100（万元）。
（3）2020年企业所得税应纳税所得额=2000-550-135-100+10=1225（万元）。
答案解析:
