【考题·单选题】根据我国《资产评估法》的规定，资产评估专业人员违反规定，签署虚假评估报告，应当责令其停止从业，期限为(　)。

　　A.两年以上五年以下

　　B.五年以上十年以下

　　C.十年以上

　　D.一年以上五年以下

　　『正确答案』A

　　『答案解析』对评估专业人员违反规定，签署虚假评估报告的，《资产评估法》第四十五条规定：由有关评估行政管理部门责令其停止从业 两年以上五年以下;有违法所得的，没收违法所得;情节严重的，责令其停止从业五年以上十年以下;构成犯罪的，依法追究刑事责任，终身不得从事评估业务。

　　【考题·单选题】我国资产评估行政处罚的追究时效为(　)。

　　A.五年

　　B.二年

　　C.三年

　　D.一年

　　『正确答案』B

　　『答案解析』根据我国《行政处罚法》，从违法行为发生之日起计算(违法行为有连续或者继续状态的，从行为终了之日起计算)，违法行为在 二年内未被发现的，不再给予行政处罚。法律另有规定的除外。

　　【考题·单选题】下列关于独立性要求的说法中，正确的是(　)。

　　A.资产评估机构在执行资产评估业务过程中发现了影响独立性的情况，在无法消除其影响时，应在评估报告中充分披露

　　B.资产评估机构应当识别可能影响其独立性的情形

　　C.除了所在的资产评估机构，资产评估专业人员的执行行为不受其他单位和人员的非法干预

　　D.除了国家行政部门，资产评估机构、资产评估专业人员的执业行为不受其他机构和人员的控制和非法干预

　　『正确答案』B

　　『答案解析』独立性要求包含以下内容：(1)资产评估机构应当是依法设立的独立法人或非法人组织;(2)资产评估机构及其资产评估专业人员应当严格按照国家有关法律、行政法规、资产评估准则，独立开展评估业务，并独立地向委托方提供资产评估意见;(3)资产评估机构、资产评估专业人员从事资产评估活动不受任何行政部门控制，也不受其他机关、社会团体、企业、个人等对资产评估行为和评估结论的非法干预;

　　(4)资产评估专业人员依据国家法律及资产评估准则进行资产评估活动以及发表评估意见时不受所在资产评估机构的非法干预;(5)资产评估机构、资产评估专业人员应与资产评估的委托人、被评估对象产权持有人及其他当事人无利害关系。

　　资产评估准则要求资产评估机构及其资产评估专业人员开展资产评估业务，应当识别可能影响其独立性的情形，合理判断其对独立性的影响。

　　当所采取措施不能消除对独立性的不利影响时，资产评估机构和资产评估专业人员 不得承接该评估业务，或者应当 终止该评估业务。

　　【考题·多选题】关于资产评估专业人员与委托方和相关当事方的关系中对独立性的要求，错误的有(　)。

　　A.承办评估业务的资产评估师 三年前曾在委托单位任职，应主动回避

　　B.承办评估业务的资产评估师与客户的负责人有利害关系，客户已知情，可以不回避

　　C.评估项目外聘的行业专家应与委托方和其他相关当事人无利害关系

　　D.介绍评估业务的资产评估机构员工一年前曾是委托单位的普通职员，资产评估机构应当拒绝受理该业务

　　E.承办评估业务的资产评估专业人员的配偶在委托单位担任高级管理人员，应主动回避

　　『正确答案』ABDE

　　『答案解析』独立性要求包含以下内容：

　　(1)资产评估机构应当是依法设立的独立法人或非法人组织;

　　(2)资产评估机构及其资产评估专业人员应当严格按照国家有关法律、行政法规、资产评估准则，独立开展评估业务，并独立地向委托方提供资产评估意见;

　　(3)资产评估机构、资产评估专业人员从事资产评估活动不受任何行政部门控制，也不受其他机关、社会团体、企业、个人等对资产评估行为和评估结论的非法干预;

　　(4)资产评估专业人员依据国家法律及资产评估准则进行资产评估活动以及发表评估意见时不受所在资产评估机构的非法干预;

　　(5) 资产评估机构、资产评估专业人员应与资产评估的委托人、被评估对象产权持有人及其他当事人无利害关系。

　　资产评估专业人员与委托人或其他相关当事人之间存在以下利害关系时，应当向其所在评估机构提出声明，并实行回避。

　　1.持有客户的股票、债券或与客户有其他经济利益关系的;

　　2.与客户的负责人或委托事项的当事人有利害关系的;

　　3.其他可能直接或间接影响执业的情况。

　　可能影响独立性的情形通常包括资产评估机构及其资产评估专业人员或者其亲属与委托人或者其他相关当事人之间存在经济利益关联、人员关联或者业务关联。

　　资产评估机构应当在承接评估业务之前，就本机构和资产评估专业人员的经济利益关联、人员关联、业务关联情况进行独立性核查。在执业过程中发现影响独立性的事项并可能导致不利影响时，应当及时采取相应措施消除可能的不利影响，并就该事项与委托人进行沟通。

　　消除不利影响的措施通常包括 人员回避、业务回避、消除关联关系、第三方审核等。

　　当所采取措施不能消除对独立性的不利影响时，资产评估机构和资产评估专业人员 不得承接该评估业务，或者应当 终止该评估业务。

　　【考题·多选题】下列情形中，属于《最高人民法院关于审理证券市场因虚假陈述引发的民事赔偿案件的若干规定》中证券市场“虚假陈述”的行为有(　)。

　　A.捏造交易合同导致所公开披露的信息中利润大幅增加

　　B.信息披露出现重大遗漏

　　C.非重大事项披露与事实存在出入

　　D.未以法定方式披露应当公开披露的信息

　　E.对重大事件作出误导性陈述

　　『正确答案』ABDE

　　『答案解析』证券市场虚假陈述，是指信息披露义务人违反证券法律规定，在证券发行或者交易过程中，对重大事件作出违背事实真相的虚假记载、误导性陈述，或者在披露信息时发生重大遗漏、不正当披露信息的行为。

　　不正当披露，是指信息披露义务人未在适当期限内或者未以法定方式公开披露应当披露的信息。

　　【考题·单选题】下列资产评估专业人员的违法情形中，构成“出具证明文件重大失实罪”的是(　)。

　　A.为满足委托人的要求，故意调整评估值，导致资产评估结论严重失实，由于报告所对应的经济行为尚未实施， 未给国家或其他相关当事人造成经济损失

　　B.因计算疏失导致评估结论出现严重错误，由于报告所对应的经济行为尚未实施， 未给国家或相关当事人造成经济损失

　　C.因工作 疏忽未全面履行现场调查程序，导致资产评估报告结论出现严重偏差，给国家或相关当事人造成了严重损失

　　D.为满足委托人的要求， 故意调整评估值，导致资产评估结论严重失实，给国家或其他相关当事人造成严重经济损失

　　『正确答案』C

　　『答案解析』提供的重大失实证明文件的后果是，给国家或相关当事人 造成严重损失或者产生了特别恶劣的影响等，才构成重大失实罪，选项AB未给国家或相关当事人造成经济损失，所以AB不是答案。“出具证明文件重大失实罪”与“提供虚假证明文件罪”的主要区别：“提供虚假证明文件罪”是行为人存在犯罪的 故意;“出具证明文件重大失实罪”的行为人主观 不存在犯罪故意，但存在 严重不负责任的过失。这种过失或者表现为该为的不为，或者表现为不认真而为，所以选项D是故意犯罪，属于“提供虚假证明文件罪”。选项C是不负责任的过失，属于“出具证明文件重大失实罪”，所以选项C是答案。

　　【考题·单选题】下列关于某资产评估机构因出具虚假评估报告可能承担法律责任的说法中，错误的是(　)。

　　A.不同的行政主体可以根据不同的法律规定对同一违法行为分别给予罚款的处罚

　　B.如果该机构的违法行为构成犯罪的应当依法追究刑事责任

　　C.如果该机构的违法行为给委托人或其他相关当事人造成损失的可以依法追究其赔偿责任

　　D.对该机构的行政及刑事处罚不影响追究该机构的民事责任

　　『正确答案』A

　　『答案解析』对于行为人的同一个违法行为，无论触犯几个法律条文，构成几个处罚理由以及由几个行政主体实施处罚，只能给予一次罚款。

　　【考题·单选题】某资产评估专业人员违反资产评估机构内部管理制度，出具了存在 严重问题的资产评估报告，下列关于责任划分的说法中，正确的是(　)。

　　A.资产评估机构应对本机构资产评估专业人员的执行行为负责，因此资产评估专业人员不用承担责任

　　B.资产评估机构依法承担民事责任，资产评估专业人员依法承担刑事责任

　　C.如果资产评估机构依法制定了质量控制制度，则该机构不用承担责任

　　D.无论出具的是法定资产评估报告还是非法资产评估报告，资产评估机构以及资产评估专业人员均应承担相应的责任

　　『正确答案』D

　　『答案解析』虽然是违反内部管理规定，但报告是存在严重问题的，资产评估机构及其人员应对出具的报告负法律责任。至于何种责任需要根据具体情况确定，根据题目中给定的信息，无法具体界定。资产评估机构应制定质量控制制度并监督制度的执行，应对指派的项目组人员进行管理，疏于管理造成不良后果的，可能会承担行政责任、民事责任，构成犯罪的依法追究刑事责任。

　　【考题·多选题】下列行为中，违背资产评估机构及资产评估专业人员独立性要求的有(　)。

　　A.承办该资产评估项目的资产评估专业人员的 子女持有委托人的 股票

　　B.承办该资产评估项目的资产评估专业人员一年前曾担任过委托人的财务总监

　　C.承办该资产评估项目的资产评估 专业人员持有被评估企业的 股票

　　D.承办该资产评估项目的资产评估专业人员曾经在两年内为被评估企业提供过其他资产评估服务

　　E.资产评估机构与被评估企业在资产评估委托合同中约定，如果资产评估报告所对应的经济行为顺利实施，将给予资产评估机构一定金额的奖励

　　『正确答案』ACE

　　『答案解析』可能影响独立性的情形通常包括资产评估机构及其资产评估专业人员或者其亲属与委托人或者其他相关当事人之间存在 经济利益关联、人员关联或者业务关联。

　　亲属是指配偶、父母、子女及其配偶。

　　经济利益关联是指资产评估机构及其资产评估专业人员或者其亲属拥有委托人或者其他相关当事人的股权、债权、有价证券、债务，或者存在担保等可能影响独立性的经济利益关系。

　　人员关联是指资产评估专业人员或者其亲属在委托人或者其他相关当事人担任董事、监事、高级管理人员或者其他可能对评估结论施加重大影响的特定职务。

　　业务关联是指资产评估机构从事的不同业务之间可能存在利益输送或者利益冲突关系。

　　选项AC属于经济利益关联，选项E属于经济利益关联。选项B中的评估专业人员是一年前担任过委托人的财务总监，不是当前正在担任，因此不属于人员关联。

　　由于资产评估机构及评估专业人员无法左右委托人经济行为的进程，也没有承担保证经济行为按期实现的义务，因此评估服务费的支付不应当与委托人经济行为是否完成相联系。

　　美国的USPAP就要求评估专业人员声明，完成业务所获得的报酬与完成业务以后的事项无关。在相反的情况下接受“额外”的报酬也被认为有违职业道德。

　　选项E是的约定是有违职业道德的。