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2020年资产评估师考试资产评估基础经典习题(十五)

来源 :中华考试网 2019-11-11

  练习题

  【习题·多选题】下列对于资产评估的职业道德准则,理解正确的有( )。

  A.资产评估的职业道德实质是对评估人员职业行为的要求

  B.职业道德准则对资产评估机构及其资产评估专业人员职业道德方面的基本遵循、专业能力等进行了规范

  C.诚实守信,勤勉尽责,谨慎从业,坚持独立、客观、公正的原则是对资产评估专业人员职业道德的基本要求

  D.签署虚假评估报告或者有重大遗漏的评估报告,违反了基本的诚实守信和勤勉尽责义务,是严重违反职业道德的行为,更为法律所禁止

  E.诚实守信、勤勉尽责、谨慎从业是资产评估的基础,是应该遵守的基本工作原则

  『正确答案』ABCD

  『答案解析』独立、客观、公正是资产评估的基础,是资产评估机构及其资产评估专业人员应该遵守的基本工作原则。因此,选项E不正确。

  【习题·单选题】关于谨慎从业表述错误的是( )。

  A.保持必要的职业谨慎态度和专业怀疑精神,重视风险辨识及防范,审慎作出专业判断,预防和减小因评估执业过失引致的质量风险

  B.在洽谈资产评估业务前,在受理资产评估业务后,在业务实施环节,在信息披露方面均需要遵循谨慎从业的要求

  C.谨慎从业是在合同或其他经济活动中遵循民法基本原则的必然要求,已越来越广泛地成为各行业普遍性的职业道德规范,并被直接写入《资产评估法》中

  D.谨慎从业,是对资产评估机构及其资产评估专业人员提出的要求

  『正确答案』C

  『答案解析』诚实守信是在合同或其他经济活动中遵循民法基本原则的必然要求,已越来越广泛地成为各行业普遍性的职业道德规范,并被直接写入《资产评估法》中。因此,选项C不正确。

  【习题·多选题】以下关于勤勉尽责的理解正确的有( )。

  A.履行勤勉尽责义务的基本要求是必须严格遵守资产评估准则,不得随意背离

  B.资产评估机构及其资产评估专业人员应当以追求评估结论的客观性、公正性为工作目标,来检查自己的执业行为,做到勤勉尽责

  C.机器设备、建筑物及构筑物评估的过程中,未考虑被评估资产已经发生的经济性贬值,在计算经济性贬值率参数时收集资料不充分、使用数据不合理,不属于违背勤勉尽责

  D.在报告中滥用免责声明、 不当利用第三方的工作,或相关当事人的保证书、承诺函等属于使用敷衍的手段,规避应尽的努力

  E.诚实守信和勤勉尽责是资产评估行业得以存在和被认可的关键因素,也是取得委托人和社会公众信任的重要支撑

  『正确答案』ABDE

  『答案解析』选项C的做法违背了基本准则和评估程序准则的相关规定,也就属于未尽到勤勉尽责义务。

  【习题·多选题】以下关于职业道德的表述正确的有( )。

  A.独立、客观、公正是资产评估的基础

  B.坚持独立性是资产评估的核心原则

  C.外聘专家本身身份独立,因此准则未对其行为进行规范

  D.甲公司与评估公司签订协议,由甲向其客户推荐评估公司的服务,每次推荐成功后,由评估公司向甲支付10%业务介绍费,评估公司的行为违反了职业道德的相关规定

  E.签订业务委托合同后,评估公司发现甲公司与本所另一常年客户乙公司存在直接竞争关系,评估公司未将这一情况告知甲公司和乙公司,评估机构行为违法了职业道德相关规定

  『正确答案』ABDE

  『答案解析』坚持独立性是资产评估的核心原则。资产评估机构、资产评估专业人员及外聘专家认为其独立性受到损害时,应当对由此可能产生的影响和能够采取的措施进行分析判断,如果相关损害会影响其得出公正的评估结论,则应当拒绝进行评估活动、拒绝发表评估意见。因此,选项C不正确。

  【习题·单选题】以下关于独立性的理解,不正确的是( )。

  A.资产评估机构、资产评估专业人员从事资产评估活动不受任何行政部门控制

  B.资产评估机构、资产评估专业人员应与资产评估的委托人、被评估对象产权持有人及其他当事人无利害关系

  C.资产评估机构及其资产评估专业人员应识别可能影响其独立性的情形,合理判断其对独立性的影响

  D.资产评估机构承接评估业务之前,应进行独立性核查,发现影响独立性的事项并可能导致不利影响时,应及时采取措施消除可能的不利影响,并就该事项与委托人沟通,在执业过程中则无需关注独立性

  『正确答案』D

  『答案解析』资产评估机构应当在承接评估业务 之前,就本机构和资产评估专业人员的经济利益关联、人员关联、业务关联情况进行独立性核查。在执业 过程中发现影响独立性的事项并可能导致不利影响时,应当及时采取相应措施消除可能的不利影响,并就该事项与委托人进行沟通。因此,选项D不正确。

  【习题·多选题】以下关于独立性影响及处理正确的有( )。

  A.可能影响独立性的情形仅包括资产评估机构及其资产评估专业人员与委托人之间存在经济利益关联、人员关联或者业务关联

  B.消除不利影响的措施通常包括人员回避、业务回避、消除关联关系、第三方审核等

  C.评估机构不得分别接受利益冲突双方的委托,对同一评估对象进行评估

  D.当所采取措施不能消除对独立性的不利影响时,评估机构和资产评估专业人员不得承接该评估业务,或者应当终止该评估业务

  E.亲属是指配偶、父母、兄弟姐妹、子女及其配偶

  『正确答案』BCD

  『答案解析』可能影响独立性的情形通常包括资产评估机构及其资产评估专业人员或者其亲属与委托人或者其他相关当事人之间存在经济利益关联、人员关联或者业务关联。因此,选项A不正确。

  亲属是指配偶、父母、子女及其配偶。因此,选项E不正确。

  【习题·多选题】以下关于客观性理解正确的有( )。

  A.资产评估机构及资产评估专业人员应当公正无私,摒除偏见,不为“偏见”、“谬误” 所蒙蔽

  B.实物性资产未进行必要的现场勘查属于未按照《资产评估执业准则——资产评估程序》执业,不属于违反《资产评估职业道德准则》客观性的问题

  C.资产评估机构及资产评估专业人员有责任核查所获得信息的客观性,对于从其他第三方获得的信息,也应当关注其客观性

  D.应使用科学方法作为评估手段,不得以主观经验代替科学分析

  E.应对执业能力作出客观评价,对于无法胜任的业务,应当放弃承接或通过寻求有效支持手段满足胜任要求

  『正确答案』ACDE

  『答案解析』对于实物性资产进行必要的现场勘查是保证客观性的要求,应该通过勘查确定资产的客观存在,并取得评估所必需的客观信息,勘查的程度应满足获得作出客观评估所需要的基本信息。如因各种原因,无法通过勘查获得评估所需信息而必须通过其他第三方取得,应当采取必要措施关注这些信息的客观性和合理性,并进行必要披露。

  【习题·单选题】资产评估机构及其资产评估专业人员不得接受其能力无法完成的资产评估项目,除非采取其他有效措施保证能够有效地完成该项评估业务,下列表述中,不属于上述有效措施的是( )。

  A.与具有相关专业知识和经验的资产评估机构或资产评估专业人员联合进行评估

  B.聘用具有所需专业知识或经验的专业人士

  C.资产评估专业人员通过学习达到要求

  D.向委托人及相关当事人深入了解项目具体情况

  『正确答案』D

  『答案解析』选项D的内容不属于准则所规定的有效措施。

  【习题·多选题】资产评估机构及其资产评估专业人员接受其能力无法完成的资产评估项目,采取其他有效措施保证能够有效地完成该项评估业务,但是( )。

  A.在接受评估业务 以后必须向客户披露自己缺乏与该业务相关的专业知识、经验之事实

  B.在接受评估业务 以后必须向客户说明将采取的所有必要措施,承诺通过弥补措施可以确保圆满完成评估业务

  C.在评估报告中披露专业知识、经验的缺乏

  D.在评估报告中披露所有为完成评估业务所采取的措施

  E.以上四个选项的表述均是正确的

  『正确答案』CD

  『答案解析』即使评估机构和资产评估专业人员可以采取有效的措施确保评估业务的完成,在接受评估业务 前也必须向客户披露自己缺乏与该业务相关的专业知识、经验之事实,在接受评估业务前必须向客户说明将采取的所有必要措施,承诺通过弥补措施可以确保圆满完成评估业务。因此,选项A、B不正确。

  评估机构和资产评估专业人员也必须在评估报告中披露专业知识、经验的缺乏,并披露所有为完成评估业务所采取的措施。因此,选项C、D正确。

  【习题·单选题】下列情况中一般认为不存在利害关系的是( )。

  A.曾在委托单位业务发展部任职,离任后三年的

  B.持有客户的股票、债券或与客户有其他经济利益关系的

  C.与客户的负责人或委托事项的当事人有利害关系的

  D.承接该项目的评估专业人员在客户的董事长设立公司中参股5%

  『正确答案』A

  『答案解析』实务中,曾在委托单位任职,一般认为离任后未满两年的,属于存在利害关系,选项A的表述属于不存在利害关系。

  参股的情况属于具有利益一致关系,选项D不是答案。

  【习题·单选题】资产评估专业人员与委托人、其他相关当事人和评估对象有利害关系的,应当( )。

  A.主动予以回避

  B.正常执业无需处理

  C.声明以后可以正常执业

  D.取得委托方认可后可以正常执业

  『正确答案』A

  『答案解析』在承揽和接受业务时,对与委托人或其他相关当事人存在利害关系的,应主动回避。

  【习题·单选题】资产评估专业人员应当完成规定的( ),保持和提高专业能力。

  A.继续教育

  B.专业教育

  C.岗前教育

  D.考前教育

  『正确答案』A

  『答案解析』资产评估专业人员应当完成规定的继续教育,保持和提高专业能力。

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