第九章 资产评估的职业道德与法律责任

　　一、单项选择题

　　1、资产评估专业人员不可以使用敷衍的手段，规避应尽的努力。其内容不包括(　)。

　　A、在报告中滥用免责声明

　　B、资产评估专业人员不应当故意出具对某一方当事人单方面有利的评估意见

　　C、不当利用第三方的工作，或相关当事人的保证书、承诺函等

　　D、使用不合理的假设

　　2、资产评估专业人员与委托方或相关当事人之间存在利害关系时 ，应当向其所在评估机构提出声明，并实行回避。这些利害关系不包括(　)。

　　A、曾在委托单位任职，离任后未满五年的

　　B、持有客户的股票、债券或与客户有其他经济利益关系的

　　C、与客户的负责人或委托事项的当事人有利害关系的

　　D、其他可能直接或间接影响执业的情况

　　3、资产评估专业人员不得以任何理由、任何方式对其他资产评估专业人员进行公开或非公开的(　)。

　　A、贬损或诋毁

　　B、能力竞争

　　C、咨询

　　D、专业请教

　　4、下列各项行为中，不属于欺诈的是(　)。

　　A、超越自身专业胜任能力范围招揽业务

　　B、以答应帮助客户解决具体困难为条件，招揽业务

　　C、编造与客户的上级主管部门或利害相关单位有密切关系，可以帮助客户解决难题招揽业务

　　D、编造自己从未完成过的评估项目的工作经验，骗取业务

　　5、根据我国行政处罚法，行政处罚的追究失效期是(　)。

　　A、2年

　　B、3年

　　C、4年

　　D、5年

　　6、根据是否具有财产内容，将民事责任分为财产责任与非财产责任，其中非财产责任是指采取(　)措施，使受损害的非财产权利得到恢复的民事责任。

　　A、防止或消除损害后果

　　B、排除妨碍

　　C、上访申诉

　　D、大事化小

　　7、在我国刑法中，构成“提供虚假证明罪”须符合的特征不包括(　)。

　　A、特定的主体

　　B、行为人实施了故意提供虚假证明文件的行为

　　C、侵犯的客体

　　D、行为人严重不负责任

　　8、下列选项不属于我国法律规定的法律责任免除情形的是(　)。

　　A、时效免责

　　B、人道主义免责

　　C、行政免责

　　D、有效补救免责

　　二、多项选择题

　　1、资产评估职业道德准则对(　)等进行了规范。

　　A、资产评估专业人员职业道德方面的基本要求

　　B、专业能力

　　C、资产评估专业人员与委托方和相关当事方的关系

　　D、资产评估专业人员与其他资产评估专业人员的关系

　　E、资产评估人员的职业理想

　　2、以下有关专业能力的表述中，不正确的有(　)。

　　A、资产评估专业人员应当完成规定的学历教育，保持和提高专业能力

　　B、资产评估专业人员除了应具备一定的专业知识、专业技能，也应具备一定的专业经验

　　C、由于资产评估的复杂性，要求资产评估专业人员在整个职业生涯过程中不断接受后续教育

　　D、资产评估机构必须确保资产评估专业人员具有胜任所执行评估业务的能力

　　E、如果不能胜任执业项目，评估师必须拒绝或退出相关业务

　　3、资产评估专业人员不得(　)。

　　A、签署自己没有参与的评估项目

　　B、以自己的名义签署自己的评估项目

　　C、冒用他人的名义执行业务

　　D、对资产评估报告内容负责

　　E、允许他人以自己名义签署评估报告

　　4、我国资产评估的法律责任包括(　)。

　　A、民事责任

　　B、职业道德

　　C、违约责任

　　D、刑事责任

　　E、行政责任

　　5、法律责任免除的含义要素包括(　)。

　　A、前提是出现法定条件

　　B、法律责任可以部分免除

　　C、法律责任可以全部免除

　　D、人道主义免责

　　E、有效补救免责

　　答案部分

　　一、单项选择题

　　1、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 资产评估机构及其资产评估专业人员不可以使用敷衍的手段，规避应尽的努力。包括：(1)在报告中滥用免责声明。(2)不当利用第三方的工作，或相关当事人的保证书、承诺函等。(3)使用不合理的假设。(4)滥用职业判断。(参见教材210页)

　　【该题针对“资产评估职业道德的基本要求”知识点进行考核】

　　2、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 在评估中，资产评估专业人员与委托人或相关当事人之间存在以下利害关系时，应当向其所在评估机构提出声明，并实行回避。(1)曾在委托单位任职，离任后未满两年的(选项A不正确);(2)持有客户的股票、债券或与客户有其他经济利益关系的;(3)与客户的负责人或委托事项的当事人有利害关系的;(4)其他可能直接或间接影响执业的情况。(参见教材214-215页)

　　【该题针对“与委托人和其他相关当事人的关系要求”知识点进行考核】

　　3、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 资产评估机构及其资产评估专业人员不得以任何理由、任何方式对其他资产评估专业人员进行公开或非公开的贬损或诋毁。评估行业应提倡同行相睦，反对同行相轻。(参见教材216页)

　　【该题针对“与其他资产评估机构及资产评估专业人员关系的要求”知识点进行考核】

　　4、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 欺诈，指采用欺骗、误导等手段向客户招揽业务的行为：

　　(1)超越自身专业胜任能力范围招揽业务。

　　(2)编造与客户的上级主管部门或利害相关单位有密切关系，可以帮助客户解决难题招揽业务。

　　(3)编造自己从未完成过的评估项目的工作经验，骗取业务等。

　　(4)采用虚假和引人误解的宣传骗取客户信任，招揽业务。

　　选项B属于利诱，不是欺诈。(参见教材216-217页)

　　【该题针对“禁止不正当竞争的要求”知识点进行考核】

　　5、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 根据我国行政处罚法，从违法行为发生之日起计算(违法行为有连续或者继续状态的，从行为终了之日起计算)，违法行为在二年内未被发现的，不再给予行政处罚。法律另有规定的除外。(参见教材221页)

　　【该题针对“行政责任”知识点进行考核】

　　6、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 非财产责任是指采取防止或消除损害后果(如消除影响、赔礼道歉等)措施，使受损害的非财产权利得到恢复的民事责任。(参见教材227页)

　　【该题针对“民事责任”知识点进行考核】

　　7、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 构成“提供虚假证明罪”须符合以下特征：①特定的主体。②行为人实施了故意提供虚假证明文件的行为。③情节严重。④侵犯的客体。(参见教材237页)

　　【该题针对“刑事责任”知识点进行考核】

　　8、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 不可抗力、正当防卫和紧急避险等是法律所认可的免责条件。除此之外的免责情形还包括：时效免责、人道主义免责、有效补救免责、自首、立功免责、不诉及协议免责。所以选C。(参见教材240页)

　　【该题针对“法律责任的免除”知识点进行考核】

　　二、多项选择题

　　1、

　　【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】 资产评估职业道德准则对资产评估机构及其资产评估专业人员职业道德方面的基本遵循、专业能力、独立性、资产评估专业人员与委托人和其他相关当事人的关系、资产评估专业人员与其他资产评估专业人员的关系等进行了规范。(参见教材209页)

　　【该题针对“资产评估的职业道德概述”知识点进行考核】

　　2、

　　【正确答案】 AD

　　【答案解析】 资产评估专业人员应当完成规定的继续教育，保持和提高专业能力，选项A的说法不正确。资产评估专业人员必须确保具有胜任所执行评估业务的能力，选项D的说法不正确。(参见教材213-214页)

　　【该题针对“专业能力要求”知识点进行考核】

　　3、

　　【正确答案】 ACE

　　【答案解析】 资产评估专业人员既不得签署本人未承办业务的资产评佔报告，也不得允许他人以本人名义从事资产评估业务。资产评估机构和资产评估专业人员也不得允许他人以自身名义开展资产评估业务，不得冒用他人名义从事资产评估业务。所以选项ACE正确。资产评估专业人员如果在报告上签名，它表明资产评估专业人员对该项资产评估发表了专业意见，同时意味着该资产评估专业人员要对该项评估承担相应的责任。因此，资产评估专业人员要对评估报告的内容负责，同时要承担法律责任。所以选项BD不正确。(参见教材219页)

　　【该题针对“对签署评估报告的禁止性要求”知识点进行考核】

　　4、

　　【正确答案】 ADE

　　【答案解析】 同其他违反法律、契约或侵权行为应承担的不利法律后果一样，涉及资产评估的法律责任也包括行政责任、民事责任和刑事责任。(参见教材220页)

　　【该题针对“行政责任”知识点进行考核】

　　5、

　　【正确答案】 ABC

　　【答案解析】 我国法律规定的免责含义：法律责任的免除是指当出现法定条件时，法律责任被部分或全部免除。所以选项ABC是正确的。选项DE属于免责条件，不是免责含义的范畴。(参见教材240页)

　　【该题针对“法律责任的免除”知识点进行考核】