第九章 资产评估的职业道德与法律责任

　　一、单项选择题

　　1、下列各项中，不属于反映资产评估机构及其资产评估专业人员职业道德素质的因素的是(　)。

　　A、职业理想

　　B、职业态度

　　C、职业良知

　　D、被评估资产的市场价值

　　2、当所采取的的措施不能消除对(　)的不利影响时，评估机构和资产评估专业人员不得承接该评估业务，或者应当终止该评估业务。

　　A、独立性

　　B、公正性

　　C、客观性

　　D、合法性

　　3、资产评估专业人员应具备一定的专业知识、专业技能和专业经验，这是资产评估准则对评估人员的(　)的要求。

　　A、独立性

　　B、职业道德

　　C、专业能力

　　D、专业评估执业统一准则

　　4、资产评估专业人员在执行资产评估业务过程中，应当与其他专业人员(　)。

　　A、良好的私人关系

　　B、保持同样的专业胜任能力

　　C、保持良好的工作关系

　　D、公平的竞争

　　5、关于资产评估不得牟取不正当利益的要求，错误的是(　)。

　　A、评估专业人员不得利用职务之便为自己牟取不正当利益

　　B、资产评估专业人员不得利用执业之便为他人谋取不正当的利益

　　C、牟取不正当利益是违法犯罪行为

　　D、执业者必须恪守独立、客观、公正的职业道德原则

　　6、我国资产评估的法律责任不包括(　)。

　　A、违约责任

　　B、行政责任

　　C、刑事责任

　　D、民事责任

　　7、下列关于行政责任的说法中，正确的是(　)。

　　A、包括主刑和附加刑

　　B、指存在违反有关行政管理的法律、法规规定，但尚未构成犯罪的行为依法所应承担的法律后果

　　C、制裁形式是行政处分

　　D、构成犯罪行为

　　8、对“不如实向资产评估机构、会计师事务所提供有关情况和资料，或者与资产评估机构、会计师事务所串通出具虚假资产评估报告、审计报告”的违法行为理应承担责任的是(　)。

　　A、资产评估机构负责人

　　B、资产评估办理人

　　C、监事

　　D、外贸经理

　　二、多项选择题

　　1、严格意义上讲，资产评估机构和专业人员收取的不正当利益包括(　)。

　　A、不正当的经济利益

　　B、评估费

　　C、约定的服务费

　　D、合理的酬金

　　E、不正当的非经济利益

　　2、资产评估职业道德禁止的不正当竞争有(　)。

　　A、超越自身职业胜任能力范围招揽业务

　　B、以答应帮助客户解决具体困难为条件，招揽业务等

　　C、利用客户的弱点威胁强迫，抢拉业务等

　　D、表现出较高的素质

　　E、恶意降低服务费

　　3、资产评估机构、资产评估专业人员应当遵守保密原则，对评估活动中知悉的(　)予以保密。

　　A、国家机密

　　B、评估时间

　　C、商业秘密

　　D、个人隐私

　　E、法律法规

　　4、小王是某资产评估机构的专业评估人员，他的下列行为中不正确的有(　)。

　　A、没有参与某项目评估工作，签署了该项目的评估报告

　　B、允许资产评估机构以他的名义签署他没参与过的项目

　　C、未经小张允许，使用小张的名义签署了评估报告

　　D、拒绝签署有重大遗漏的评估报告

　　E、为自己负责的项目签署报告

　　5、我国法律规定的免责条件有(　)。

　　A、时效免责

　　B、自首、立功免责

　　C、人道主义免责

　　D、协议免责

　　E、不可抗力、正当防卫和紧急避险

　　答案部分

　　一、单项选择题

　　1、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 资产评估机构及其资产评估专业人员职业道德素质主要是由其职业理想、职业态度、职业责任、职业胜任能力、职业良知、职业荣誉和职业纪律等要素综合反映出来的道德品质。(参见教材209页)

　　【该题针对“资产评估的职业道德概述”知识点进行考核】

　　2、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 当所采取措施不能消除对独立性的不利影响时，评估机构和资产评估专业人员 不得承接该评估业务，或者应当终止该评估业务。(参见教材212页)

　　【该题针对“资产评估职业道德的基本要求”知识点进行考核】

　　3、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 专业能力是对任何专业工作的基本执业要求。由于资产评估工作的专业性和复杂性，从事资产评估工作的资产评估专业人员必须具备相关的专业知识和经验，以确保能够合理完成相关评估业务。(参见教材213页)

　　【该题针对“专业能力要求”知识点进行考核】

　　4、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 与其他资产评估机构及资产评估专业人员关系的要求：(一)资产评估机构及其资产评估专业人员在开展资产评估业务过程中，应当与其他资产评估专业人员保持良好的工作关系;(二)资产评估机构及其资产评估人员不得贬损或者诋毁其他资产评估机构及资产评估专业人员。(参见教材215-216页)

　　【该题针对“与其他资产评估机构及资产评估专业人员关系的要求”知识点进行考核】

　　5、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 不论是什么人，也不论其从事何种职业，只要是利用其职务之便为自己或他人谋取不正当利益都是不遵守职业道德的行为。这种行为严重者甚至会违法犯罪。所以选项C不正确。(参见教材218页)

　　【该题针对“禁止谋取不当利益”知识点进行考核】

　　6、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 同其他违反法律、契约或侵权行为应承担的不利法律后果一样，涉及资产评估的法律责任也包括行政责任、民事责任和刑事责任。(参见教材220页)

　　【该题针对“行政责任”知识点进行考核】

　　7、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 行政责任是行政法律责任的简称，是指存在违反有关行政管理的法律、法规规定，但尚未构成犯罪的行为依法所应承担的法律后果。(参见教材220页)

　　【该题针对“行政责任”知识点进行考核】

　　8、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 企业国有资产法仅对国家出资企业的董事、监事、高级管理人员违法行为应承担的民事责任作出了明确规定。该法第七十一条规定，国家出资企业的董事、监事、高级管理人员出现该法规定的违法行为造成国有资产损失的，“依法承担赔偿责任”。(参见教材230页)

　　【该题针对“民事责任”知识点进行考核】

　　二、多项选择题

　　1、

　　【正确答案】 AE

　　【答案解析】 服务费用以外的不正当利益，主要是指约定服务费用以外的其他酬金，如佣金、回扣、好处费、介绍费等。严格意义上讲，不正当利益包括各种不正当的经济利益和不正当的非经济利益。(参见教材215页)

　　【该题针对“与委托人和其他相关当事人的关系要求”知识点进行考核】

　　2、

　　【正确答案】 ABCE

　　【答案解析】 资产评估机构及其资产评估专业人员不得采用欺诈、利诱、胁迫等不正当手段招揽业务。比如超越自身职业胜任能力范围招揽业务，以答应帮助客户解决具体困难为条件，招揽业务等，利用客户的弱点威胁强迫，抢拉业务。所以选项ABC正确。资产评估机构及其资产评估专业人员不得以恶性压价等不正当的手段与其他资产评估机构及资产评估专业人员争揽业务。所以选项E正确。选项D属于正当竞争。所以选项D不正确。(参见教材216页)

　　【该题针对“禁止不正当竞争的要求”知识点进行考核】

　　3、

　　【正确答案】 ACD

　　【答案解析】 资产评估机构及其资产评估专业人员应当遵守保密原则，对评估活动中知悉的国家机密、商业秘密和个人隐私予以保密。(参见教材218页)

　　【该题针对“保密原则”知识点进行考核】

　　4、

　　【正确答案】 ABC

　　【答案解析】 资产评估专业人员不得签署本人未承办业务的资产评佔报告，不得允许他人以本人名义从事资产评估业务。资产评估机构和资产评估专业人员也不得允许他人以自身名义开展资产评估业务，不得冒用他人名义从事资产评估业务。(参见教材219页)

　　【该题针对“对签署评估报告的禁止性要求”知识点进行考核】

　　5、

　　【正确答案】 ABCE

　　【答案解析】 我国法律规定的免责条件有：时效免责，不诉及协议免责，自首、立功免责，人道主义免责，有效补救免责。选项ABCE正确。我国法律规定的免责条件不包含协议免责，所以选项D不正确。(参见教材240页)

　　【该题针对“法律责任的免除”知识点进行考核】