【例题·多选题】下列属于企业所得税纳税人的有(　)。

　　A.合伙企业

　　B.集体企业

　　C.个体工商户

　　D.股份有限公司

　　E.外商投资企业

　　『正确答案』BDE

　　『答案解析』合伙企业、个体工商户是个人所得税的纳税义务人。

　　【例题·多选题】依据企业所得税法的规定，判定居民企业的标准有(　)。

　　A.登记注册地标准

　　B.所得来源地标准

　　C.经营行为实际发生地标准

　　D.实际管理机构所在地标准

　　E.机构和场所所在地标准

　　『正确答案』AD

　　『答案解析』居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。

　　【例题·多选题】计入企业收入总额，作为应纳税所得额的项目有(　)。

　　A.对外投资入股分得的股息、红利

　　B.教育费附加返还款

　　C.物资及现金的溢余收入

　　D.因意外事故而由保险公司给予的赔偿

　　E.购买国债的利息收入

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』选项E属于免征企业所得税。

　　【例题·单选题】某居民企业，2018年计入成本、费用的实发工资总额为300万元，拨缴职工工会经费5万元，支出职工福利费45万元、职工教育经费15万元，该企业2018年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计为(　)万元。

　　A.310

　　B.349.84

　　C.394.84

　　D.362

　　『正确答案』D

　　『答案解析』工资、薪金支出准予据实扣除。

　　福利费扣除限额为300×14%=42(万元)，实际发生45万元，准予扣除42万元;

　　工会经费扣除限额=300×2%=6(万元)，实际发生5万元，可以据实扣除;

　　职工教育经费扣除限额=300×8%=24(万元)，实际发生15万元，可以据实扣除;

　　税前准予扣除的工资和三项经费合计=300+42+5+15=362(万元)。

　　【例题·单选题】某企业2018年税前会计利润为150万元，当年8月某地发生地震，该企业以自己的名义直接向灾区捐款30万元已在税前会计利润中据实扣除，已知该企业适用的企业所得税税率为25%，假设无其他纳税调整事项。则该企业2018年所得税应纳税额为(　)万元。

　　A.30

　　B.37.5

　　C.40.5

　　D.45

　　『正确答案』D

　　『答案解析』该企业2018年应纳税额=(150+30)×25%=45(万元)。

　　【例题·单选题】某企业2018年度销售收入为272000元，发生业务招待费5000元，发生广告费和业务宣传费50000元，根据企业所得税法律的规定，该企业当年可以在税前扣除的业务招待费、广告费和业务宣传费合计为(　)元。

　　A.43800

　　B.38080

　　C.42160

　　D.55000

　　『正确答案』C

　　『答案解析』业务招待费5000×60%=3000(元)，272000×5‰=1360(元)。可以扣除1360元。广告费和业务宣传费可以扣除272000×15%=40800(元)。40800+1360=42160(元)。

　　【例题·单选题】某居民企业2008年度发生亏损，根据《企业所得税法》的规定，该亏损额可以用以后纳税年度的所得逐年弥补，但延续弥补的期限最长不得超过(　)。

　　A.2010年

　　B.2011年

　　C.2012年

　　D.2013年

　　『正确答案』D

　　『答案解析』根据规定，企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过5年。2008年度发生的亏损，延续弥补的期限最长不得超过2013年。

　　【例题·单选题】某符合条件的小型微利企业2019年度应纳税所得额为45万元，该企业当年应缴纳企业所得税(　)万元。

　　A.11.25

　　B.4.5

　　C.2.25

　　D.5.625

　　『正确答案』C

　　『答案解析』对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。该企业当年应纳企业所得税=45×25%×20%=2.25(万元)。

　　【例题·多选题】下列各项中，属于企业所得税规定的免税收入的有(　)。

　　A.符合条件的非营利组织的收入

　　B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

　　C.财政拨款

　　D.国债转让收益

　　E.行政事业性收费

　　『正确答案』AB

　　『答案解析』选项CE属于不征税收入。选项D属于征税范围。