2020年资产评估师《资产评估相关知识》精选习题（三）2-中华考试网

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2020年资产评估师《资产评估相关知识》精选习题（三）

来源 :中华考试网 2020-04-17

中

　　答案部分

　　一、单项选择题

　　1、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】未经核定的准备金支出，属于企业所得税前禁止扣除项目，所以要纳税调增。企业购置的“环境保护、节能节水、安全生产等专用设备”，投资额的“10%”可以在应纳税额中抵免，该企业的应纳税额=(890+10)×25%-2000×10%=25万元。

　　【该题针对“企业所得税税收优惠”知识点进行考核】

　　2、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】房地产开发费用按地价款和房地产开发成本金额之和的10%以内计算扣除，应扣除的房地产开发费用为10000×10%=1000(万元);其他扣除项目是指按取得土地使用权支付的金额和房地产开发成本的20%计算的加计扣除费用，其他扣除项目=10000×20%=2000(万元)。则应扣除项目金额=10000+1000+2000+100=13100(万元)。增值额=20000-13100=6900(万元)，增值率=6900÷13100×100%=52.67%，应纳的土地增值税=6900×40%-13100×5%=2105(万元)。

　　【该题针对“土地增值税的应纳税额”知识点进行考核】

　　3、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】进口环节应纳增值税=(100+90)÷(1-5%)×13%=26(万元)。

　　【该题针对“增值税进口货物征税”知识点进行考核】

　　4、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人、承租人、挂靠人(以下统称承包人)以发包人、出租人、被挂靠人(以下统称发包人)名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以该发包人为纳税人。否则，以承包人为纳税人，选项A出租人不属于增值税纳税人;凡在中国境内销售货物，提供加工、修理修配劳务，銷售服务、无形资产或者不动产，以及进口货物的单位和个人，为增值税纳税人，选项B属于增值税纳税人，选项CD不属于我国增值税纳税人。

　　【该题针对“增值税纳税义务人”知识点进行考核】

　　5、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】应缴纳的增值税=[500+11.3÷(1+13%)]×13%-45=21.3(万元)。

　　【该题针对“增值税一般计税方法应纳税额的计算”知识点进行考核】

　　【答疑编号12697234,点击提问】

　　6、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】年应税销售额是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。

　　【该题针对“增值税纳税义务人”知识点进行考核】

　　7、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】按固定期限纳税的小规模纳税人可以选择以1个月或1个季度为纳税期限，一经选择，一个会计年度内不得变更。

　　8、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。

　　【该题针对“企业所得税税收优惠”知识点进行考核】

　　二、多项选择题

　　1、

　　【正确答案】 ABC

　　【答案解析】根据土地增值税清算规定，取得销售(预售)许可证满3年仍未销售完毕的;申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算，但不属于企业应当进行土地增值税清算的范围。选项DE属于主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的范围。

　　【该题针对“房地产开发企业土地增值税清算”知识点进行考核】

　　2、

　　【正确答案】 ACDE

　　【答案解析】纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日，因此选项B错误。

　　【该题针对“环境保护税法律制度”知识点进行考核】

　　3、

　　【正确答案】 ABDE

　　【答案解析】选项C，企业自创商誉不得计算摊销费用。

　　【该题针对“企业所得税资产的税务处理”知识点进行考核】

　　4、

　　【正确答案】 AC

　　【答案解析】小规模纳税人销售自己使用过的固定资产和销售旧货，应减按2%征收增值税。

　　【该题针对“增值税税率与征收率”知识点进行考核】

　　三、综合题

　　1、

　　【正确答案】 AD

　　【答案解析】国债利息收入属于免税收入。