答案部分

　　一、单项选择题

　　1、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 进口关税=200×20%=40(万元)，进口环节增值税=(200+40)×17%=40.8(万元)。(参见2018年教材616页)

　　【该题针对“增值税进口货物征税”知识点进行考核】

　　2、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 纳税人兼营销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，适用不同税率或者征收率的，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额;未分别核算的，从高适用税率。(参见2018年教材611页)

　　【该题针对“增值税税率与征收率”知识点进行考核】

　　3、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 增值税小规模纳税人中月销售额未达到2万元的企业或非企业性单位，免征增值税。增值税起征点不适用于登记为一般纳税人的个体工商户(参见2018年教材617页)

　　【该题针对“增值税税收优惠”知识点进行考核】

　　4、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 小规模纳税人销售自己使用过的物品依照3%征收率征收增值税，其他个人销售自己使用过的物品免征增值税。(参见2018年教材616页)

　　【该题针对“增值税税收优惠”知识点进行考核】

　　5、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 应缴纳的增值税=[500+11.7÷(1+17%)]×17%-45=41.7(万元)。(参见2018年教材613页)

　　【该题针对“增值税一般计税方法应纳税额的计算”知识点进行考核】

　　6、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 取得(开具〕农产品销售发票或收购发票的，以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和11%的扣除率计算进项税额。即：5000×11%=550(元)。(参见2018年教材614页)

　　【该题针对“增值税一般计税方法应纳税额的计算”知识点进行考核】

　　7、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 下列情形视同销售服务、无形资产或者不动产：(1)单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。(2)单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。(3)财政部和国家税务总局规定的其他情形。(参见2018年教材609页)

　　8、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 D选项属于在境内销售服务，属于增值税的征税范围。(参见2018年教材609页)

　　【该题针对“增值税征税范围”知识点进行考核】

　　9、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 纳税人转让房地产而取得的现金、银行存款、支票、银行本票、汇票等各种信用票据和国库券、企业债券、股票等有价证券都属于货币收入。选项A属于货币收入。(参见2018年教材631页)

　　10、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 实行加速折旧的固定资产范围：(1)由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产;(2)常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产。(参见2018年教材629页)

　　【该题针对“企业所得税税收优惠”知识点进行考核】

　　11、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 一般纳税人销售自己使用过的固定资产，若该固定资产购进时不得抵扣且未抵扣进项税额的，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。销项税额=103000÷(1+3%)×2%=2000元。(参见2018年教材611页)

　　二、多项选择题

　　1、

　　【正确答案】 ABC

　　【答案解析】 选项DE属于纳税人应当进行土地增值税清算的情形。(参见2018年教材633页)

　　【该题针对“房地产开发企业土地增值税清算”知识点进行考核】

　　2、

　　【正确答案】 AD

　　【答案解析】 选项BC属于免征环境保护税的情形。(参见2018年教材637页)

　　【该题针对“环境保护税法律制度”知识点进行考核】

　　3、

　　【正确答案】 ABCE

　　【答案解析】 房地产开发成本，是指纳税人开发房地产项目实际发生的成本，包括土地的征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用等，因此选项ABCE正确。(参见2018年教材632页)

　　【该题针对“土地增值税扣除项目的确定”知识点进行考核】

　　4、

　　【正确答案】 BCE

　　【答案解析】 土地增值税实行超率累进税率，A选项错误;增值额超过扣除项目金额200%的，速算扣除系数是35%，D选项错误。(参见2018年教材631页)

　　【该题针对“土地增值税税率”知识点进行考核】

　　5、

　　【正确答案】 AC

　　【答案解析】 小规模纳税人销售自己使用过的固定资产和销售旧货，应减按2%征收增值税。(参见2018年教材611页)

　　6、

　　【正确答案】 ABCE

　　【答案解析】 增值税纳税人进口货物，其纳税义务发生时间为报关进口的当天。所以选项D错误。(参见2018年教材619页)

　　【该题针对“增值税征收管理”知识点进行考核】

　　7、

　　【正确答案】 ACDE

　　【答案解析】 外购的生产性生物资产，以购买价款和支付的相关税费为计税依据，选项A错误;畜类生产性生物资产折旧年限为3年，选项C错误;生产性生物资产按直线法计算折旧，选项D错误;停止使用的生产型生物资产，应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧，选项E错误。(参见2018年教材626页)

　　【该题针对“企业所得税资产的税务处理”知识点进行考核】