【例题·单选题】金融企业国有资产转让的监督管理部门是(　)。

　　A.银行业监督管理机构

　　B.国有资产监督管理机构

　　C.中国人民银行

　　D.财政部门

　　『正确答案』D

　　『答案解析』根据规定，财政部门是金融企业国有资产转让的监督管理部门，决定或者批准金融企业国有资产转让事项，审核重大资产转让事项，并报本级人民政府批准。

　　【例题·单选题】下列关于金融企业国有资产评估范围的确定表述错误的是(　)。

　　A.整体或者部分改制为有限责任公司或者股份有限公司，合并、分立、清算，或产权转让的，应对企业进行整体资产评估

　　B.接受非国有单位以非货币性资产出资的，应对接受非国有资产的企业进行整体资产评估

　　C.以债权转股权方式进行债务重组的，应对拟转股的企业进行整体资产评估

　　D.收购非国有单位股权的，应对收购企业进行整体资产评估

　　『正确答案』D

　　『答案解析』收购非国有单位股权的，应对被收购企业进行整体资产评估。

　　【例题·多选题】有下列情况(　)之一的，可以不进行金融企业国有资产评估。

　　A.县级以上人民政府或者其授权部门批准其所属企业或者企业的部分资产实施无偿划转的

　　B.国有独资企业与其下属的独资企业之间，或者其下属独资企业之间的合并，以及资产或者产权置换、转让和无偿划转的

　　C.发生多次同类型的经济行为时，同一资产在评估报告使用有效期内，并且资产、市场状况未发生重大变化的

　　D.上市公司可流通的股权转让

　　E.非上市金融企业国有股东股权比例变动的

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』E属于应当进行评估的情形。以下情形应进行资产评估：(1)整体或者部分改制为有限责任公司或者股份有限公司的;(2)以非货币性资产对外投资的;(3)合并、分立、清算的;(4)非上市金融企业国有股东股权比例变动的;(5)产权转让的;(6)资产转让、置换、拍卖的;(7)债权转股权的;(8)债务重组的;(9)接受非货币性资产抵押或者质押的;(10)处置不良资产的;(11)以非货币性资产抵债或者接受抵债的;(12)收购非国有单位资产的;(13)接受非国有单位以非货币性资产出资的;(14)确定涉讼资产价值的。

　　【例题·单选题】金融企业发生与资产评估相对应的经济行为时，若交易价格与资产评估结果相差(　)以上，应当就差异原因向财政部门作出书面说明。

　　A.3%

　　B.5%

　　C.7%

　　D.10%

　　『正确答案』D

　　『答案解析』根据规定，当交易价格与资产评估结果相差10%以上时，应当就差异原因向财政部门(或者金融企业)做出书面说明。

　　【例题·单选题】非上市金融企业转让国有资产时，若受让方分期付款，则首期付款不得低于总转让价款的(　)。

　　A.30%

　　B.40%

　　C.50%

　　D.60%

　　『正确答案』A

　　『答案解析』采用分期付款方式的，受让方首期付款不得低于总价款的30%，并在协议生效之日起5个工作日内支付。

　　【例题·单选题】下列关于增值税的纳税人的表述错误的是(　)。

　　A.月销售额超过3万元的住宿业增值税小规模纳税人，需要开具专用发票的，可以通过增值税发票管理新系统自行开具

　　B.季销售额超过3万元的鉴证咨询业增值税小规模纳税人，需要开具专用发票的，可以通过增值税发票管理新系统自行开具

　　C.除国家税务总局另有规定外，一经登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人

　　D.年应税销售额未超过规定标准的纳税人，会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理一般纳税人资格登记

　　『正确答案』B

　　『答案解析』月销售额超过3万元(或季销售额超过9万元)的住宿业、鉴证咨询业、建筑业、工业以及信息传输、软件和信息技术服务业增值税小规模纳税人，需要开具专用发票的，可以通过增值税发票管理新系统自行开具。上述试点纳税人销售其取得的不动产，需要开具增值税专用发票的，应当按照有关规定向地税机关申请代开。

　　【例题·多选题】下列业务中，属于增值税征税范围的有(　)。

　　A.交通运输服务

　　B.物流辅助服务

　　C.餐饮服务

　　D.不动产租赁服务

　　E.单位或者个体工商户为聘用的员工提供服务

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』单位或者个体工商户为聘用的员工提供服务属于非经营活动。

　　【例题·多选题】根据营改增相关规定，下列情形不属于在境内提供应税服务的有(　)。

　　A.境外单位或个人向境内单位或个人提供完全在境外消费的应税服务

　　B.境外单位或个人向境内单位或个人提供完全在境内消费的应税服务

　　C.境外单位或个人向境内单位或个人出租完全在境外使用的有形动产

　　D.境外单位或个人向境内单位或个人出租完全在境内使用的有形动产

　　E.境外单位或个人向境内单位或个人出租在境内使用的不动产

　　『正确答案』AC

　　『答案解析』在境内提供应税服务，是指应税服务提供方或者接受方在境内。

　　【例题·多选题】根据增值税法律制度的相关规定，下列行为中，视同销售货物应征增值税的行为有(　)。

　　A.委托他人代销货物

　　B.销售代销货物

　　C.将自产的货物发给职工作福利

　　D.将购进的货物用于集体福利项目

　　E.将购进的货物用于投资

　　『正确答案』ABCE

　　『答案解析』将购进的货物用于集体福利项目，不属于视同销售的情形，因此选项D错误。

　　【例题·多选题】应当缴纳增值税的单位或者个人发生的下列行为中，视同销售货物的有(　)。

　　A.将货物交付他人代销

　　B.将自产或委托加工的货物用于集体福利

　　C.将自产、委托加工或购买的货物作为投资提供给个体经营者

　　D.将自产、委托加工或购买的货物分配给股东

　　E.在同一县设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，为视同销售，但相关机构设在同一县(市)的除外，所以选项E错误。

　　【例题·单选题】下列关于小规模纳税人和一般纳税人的表述错误的是(　)。

　　A.一般纳税人可以自行开具增值税专用发票

　　B.小规模纳税人不可以自行开具增值税专用发票

　　C.一般纳税人可以抵扣进项税额

　　D.小规模纳税人可以抵扣进项税额

　　『正确答案』D

　　『答案解析』小规模纳税人不可以直接抵扣进项税额。

　　【例题·单选题】按现行增值税的规定，下列货物中，不适用11%税率的是(　)。

　　A.农机

　　B.交通运输、邮政、基础电信

　　C.农药

　　D.食品添加剂

　　『正确答案』D

　　『答案解析』选项D适用17%的税率。

　　【例题·多选题】下列项目中，应当计入销售额的有(　)。

　　A.违约金

　　B.销项税额

　　C.政府性基金

　　D.包装物租金

　　E.代收代缴的消费税

　　『正确答案』AD

　　『答案解析』价外费用不包括：①向购买方收取的销项税额;②受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税;③同时符合承运部门将运费发票开具给购买方和纳税人将该项发票转交给购买方两个条件的代垫运费;④代为收取的符合有关条件的政府性基金或者行政事业性收费。

　　【例题·单选题】下列关于增值税计税销售额的说法正确的是(　)。

　　A.折扣额和销售额在不同发票上注明的，可从销售额中扣除

　　B.以旧换新销售应按实际收到的款项确定销售额

　　C.还本销售销售额就是货物销售价格，不得扣减还本支出

　　D.包装物押金收取时直接作价外费用计税

　　『正确答案』C

　　『答案解析』折扣额和销售额在同一发票上注明的，可从销售额中扣除;以旧换新销售应按新货同期售价确定销售额，不得扣减旧货收购价格;包装物押金收取时一般不计税。