答案部分

　　一、单项选择题

　　1、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 对取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。(参见2018年教材633页)

　　2、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 有下列情形之一的，不属于直接向环境排放污染物，不缴纳相应污染物的环境保护税：(1)企业、事业单位和其他生产经营者向依法设立的污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的;(2)企业、事业单位和其他生产经营者在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存或者处置固体废物的。(参见2018年教材636页)

　　【该题针对“环境保护税法律制度”知识点进行考核】

　　3、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。(参见2018年教材628页)

　　【该题针对“企业所得税税收优惠”知识点进行考核】

　　4、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 免税收入是指属于企业的应税所得但按照税法规定免予征收企业所得税的收入。免税收入包括：(1)国债利息收入;(2)符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益;(3)在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益;(4)符合条件的非营利组织的收入。财政拨款属于不征税收入。(参见2018年教材627页)

　　【该题针对“企业所得税税收优惠”知识点进行考核】

　　5、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 企业所得税按纳税年度计算。纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。(参见2018年教材630页)

　　【该题针对“企业所得税征收管理”知识点进行考核】

　　6、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 土地使用权的出让不属于土地增值税的征税范围。土地增值税是针对土地转让的二级市场，包括将获得的土地使用权再次转让的行为，转让包括出售、交换和赠与。土地使用权转让，其地上的建筑物、其他附着物的所有权随之转让，属于土地增值税的征税范围。(参见2018年教材631页)

　　【该题针对“土地增值税的纳税人与征税范围”知识点进行考核】

　　7、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 对从事房地产开发的纳税人，可以按照取得土地使用权所支付的金额与房地产开发成本之和，加计20%扣除。(参见2018年教材632页)

　　【该题针对“土地增值税扣除项目的确定”知识点进行考核】

　　8、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%。(参见2018年教材631页)

　　9、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 进口应税消费品增值税的组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税。(参见2018年教材616页)

　　10、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备免征增值税。(参见2018年教材617页)

　　【该题针对“增值税税收优惠”知识点进行考核】

　　11、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 对增值税小规模纳税人中月销售额未达到2万元的企业或非企业性单位，免征增值税。(参见2018年教材617页)

　　12、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 向消费者个人销售货物、服务、无形资产、不动产或者应税劳务，小规模纳税人销售货物、服务、无形资产、不动产或者应税劳务，销售免税的货物均属不得开具专用发票的情况。(参见2018年教材620页)

　　【该题针对“增值税专用发票的使用及管理”知识点进行考核】

　　13、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 家具的最低折旧年限为5年;小汽车的最低折旧年限为4年;火车的最低折旧年限为10年;电子设备的最低折旧年限为3年。(参见2018年教材626页)

　　【该题针对“企业所得税资产的税务处理”知识点进行考核】

　　14、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 企业发生资产损失，应在按税法规定实际确认或者实际发生的当年申报扣除，不得提前或延后扣除。(参见2018年教材627页)

　　15、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。企业所得税税额=500×15%=75(万元)。(参见2018年教材621页)

　　【该题针对“企业所得税征税对象与税率”知识点进行考核】

　　二、多项选择题

　　1、

　　【正确答案】 AD

　　【答案解析】 所谓居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。(参见2018年教材620页)

　　【该题针对“企业所得税纳税义务人”知识点进行考核】

　　2、

　　【正确答案】 ABDE

　　【答案解析】 根据规定，个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用住房，经向税务机关申报核准，凡居住满5年或5年以上的，免予征收土地增值税;居住满3年未满5年的，减半征收土地增值税。居住未满3年的，按规定计征土地增值税。(参见2018年教材635页)

　　3、

　　【正确答案】 ABDE

　　【答案解析】 根据《土地增值税暂行条例》及其实施细则的规定，纳税人转让房地产取得的应税收入应包括转让房地产的全部价款及有关的经济收益。从收入的形式来看，包括货币收入、实物收入和其他收入。商标权评估收入不属于货币形式的收入。(参见2018年教材631页)

　　4、

　　【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】 纳税人销售或者进口下列货物，税率为11%：(1)粮食、食用植物油;(2)自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品;(3)图书、报纸、杂志;(4)饲料、化肥、农药、农机、农膜;(5)国务院规定的其他货物。(参见2018年教材611页)

　　【该题针对“增值税税率与征收率”知识点进行考核】

　　5、

　　【正确答案】 BCDE

　　【答案解析】 以1个季度为纳税期限的规定适用于小规模纳税人、银行、财务公司、信托投资公司、信用社，以及财政部和国家税务总局规定的其他纳税人。(参见2018年教材619页)

　　6、

　　【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】 固定业户到外县(市)销售货物或者提供应税劳务，应当向其机构所在地的主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明，并向其机构所在地的主管税务机关申报纳税，E选项错误。(参见2018年教材619页)

　　【该题针对“增值税征收管理”知识点进行考核】

　　7、

　　【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】 选项E不属于视同销售的行为。(参见2018年教材609页)

　　【该题针对“增值税征税范围”知识点进行考核】