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2019年资产评估师资产评估相关知识预测试卷(八)

来源 :中华考试网 2019-09-12

  16、甲公司为增值税一般纳税人,2017年8月,甲销售自己使用过的机器,取得含税收入103000元,开具增值税普通发票。甲于2008年购进该机器时不允许抵扣且未抵扣进项税额,甲公司应当缴纳的销项税额是( )。

  A、3090

  B、3000

  C、2060

  D、2000

  二、多项选择题

  1、下列各项中,主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的有( )。

  A、取得销售(预售)许可证满3年仍未销售完毕的

  B、纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的

  C、已竣工验收的房地产开发项目,已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上,或该比例虽未超过85%,但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的

  D、直接转让土地使用权的

  E、整体转让未竣工结算项目的

  2、下列属于减征环境保护税的情形有( )。

  A、纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准30%的

  B、依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物,不超过国家和地方规定的排放标准的

  C、税人综合利用的固体废物,符合国家和地方环境保护标准的

  D、纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50%的

  E、纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准60%的

  3、根据土地增值税法律制度的规定,下列各项费用中,属于房地产开发成本的有( )。

  A、土地征用及拆迁补偿费

  B、建筑安装工程费

  C、公共配套设施费

  D、房地产开发费用

  E、前期工程费

  4、下列关于土地增值税税率的表述中,正确的有( )。

  A、土地增值税实行超额累进税率

  B、土地增值税实行超率累进税率

  C、增值额超过扣除项目金额100%~200%的部分,税率为50%

  D、增值额超过扣除项目金额200%的,速算扣除系数是30%

  E、土地增值税的税率最低是30%

  5、某企业为小规模纳税人,其发生的下列业务中,应减按2%征收增值税的有( )。

  A、销售自己使用过的固定资产

  B、销售自己使用过的包装物

  C、销售旧货

  D、提供的加工服装劳务

  E、销售自己生产的产品

  6、下列关于增值税的纳税义务发生时间的表述中,正确的有( )。

  A、销售货物,为收讫销售款或者取得索取销售凭据的当天

  B、销售货物,先开具发票的,为开具发票的当天

  C、进口货物,为报关进口的当天

  D、进口货物,为货物到达境内目的地的当天

  E、增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天

  7、根据企业所得税法的规定,下列关于生物资产的说法不正确的有( )。

  A、外购生产性生物资产计税基础为公允价值加相关税费

  B、林木类生产性生物资产最低折旧年限为10年

  C、畜类生产性生物资产最低折旧年限为2年

  D、生产性生物资产不存在折旧

  E、停止使用的生产型生物资产,应当自停止使用月份的当月停止计算折旧

  三、综合题

  1、某企业2016年部分财务数据如下:

  (1)全年实现营业收入1000万元;取得投资收益6万元(其中国债利息收入4万元,金融债券利息收入2万元);

  (2)管理费用和销售费用220万元,其中业务招待费支出10万元;

  (3)营业外支出85万元,其中包括非广告性赞助支出60万元,税收滞纳金5万元;

  (4)计入成本费用中的实发工资190万元,其中企业安置残疾人员所支付的工资为25万元;

  (5)企业当年购置用于安全生产的专用设备一台,投资额80万元。

  已知:企业当年的会计利润为200万元。

  要求:根据上述资料,回答下列问题。

  <1> 、下列关于利息收入的说法正确的是( )。

  A、该企业取得的国债利息收入属于免税收入

  B、该企业取得的国债利息收入属于不征税收入

  C、该企业取得的金融债券利息收入属于免税收入

  D、该企业取得的金融债券利息收入属于应征税的收入

  <2> 、下列关于该企业业务招待费的税前扣除的说法中,正确的是( )。

  A、业务招待费可以税前扣除10万元

  B、业务招待费可以税前扣除5万元

  C、业务招待费可以税前扣除6万元

  D、业务招待费可以税前扣除4万元

  <3> 、下列关于该企业营业外支出项目在所得税中的税务处理,表述正确的是( )。

  A、非广告性赞助支出不得在税前扣除

  B、非广告性赞助支出在会计利润12%以内的部分可以税前扣除

  C、税收滞纳金不得税前扣除

  D、税收滞纳金可以税前扣除

  <4> 、下列税务处理不正确的是( )。

  A、企业安置残疾人员所支付的工资可以在税前加计扣除100%

  B、企业安置残疾人员所支付的工资可以在税前加计扣除50%

  C、企业购置用于安全生产专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免

  D、企业购置用于安全生产专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税所得额中抵免

  <5> 、该企业2016年应缴纳的所得税是( )万元。

  A、52.25

  B、60.25

  C、60.75

  D、62.25

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