一、单项选择题

　　1、进口应税消费品增值税的组成计税价格是(　)。

　　A、关税完税价格+关税

　　B、货物到岸价格+关税+消费税

　　C、关税完税价格+关税+消费税

　　D、成本×(1+成本利润率)

　　2、绿源旧货回收公司为增值税一般纳税人，12月销售一批旧货，取得收入5100元(含税)，购入一批旧货，价款2000元(含税)。对于此笔业务该公司应纳税额为(　)元。

　　A、98

　　B、99.03

　　C、35.12

　　D、40.78

　　3、下列不属于《环境保护税法》中应税污染物的是(　)。

　　A、大气污染物

　　B、水污染物

　　C、固体废物

　　D、光污染物

　　4、甲市一食品加工厂，将其新建的商品房出售，取得土地使用权所支付的金额为5000万元，开发成本2000万元，该企业不能按转让房地产项目计算分摊银行借款利息，该项目所在省政府规定计征土地增值税时，房地产开发费用扣除比例按8%，发生与转让商品房有关的税费100万元(不含增值税)。该企业在计算土地增值税时可扣除的项目金额共计为(　)万元。

　　A、5660

　　B、7000

　　C、7560

　　D、7660

　　5、对取得销售(预售)许可证满(　)年仍未销售完毕的，要进行土地增值税清算。

　　A、2

　　B、3

　　C、5

　　D、1

　　6、根据土地增值税法律制度的规定，对从事房地产开发的纳税人可按规定计算的金额之和，以一定比例加计扣除。则该加计扣除的比例为(　)。

　　A、5%

　　B、10%

　　C、15%

　　D、20%

　　7、下列关于企业所得税免税收入的陈述中，不正确的是(　)。

　　A、国债利息收入属于免税收入

　　B、符合条件居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益属于免税收入

　　C、财政拨款收入属于免税收入

　　D、符合条件的非营利组织的收入属于免税收入

　　8、境外A企业在我国境内未设立机构、场所。2016年2月，A企业将一台买价为1000万元的机器出售给我国居民纳税人B公司，取得价款1200万元。A企业就该项所得应向我国缴纳的企业所得税税额是(　)万元。

　　A、20

　　B、80

　　C、40

　　D、50

　　9、根据营改增的规定，下列项目不予免征增值税的是(　)。

　　A、个人转让著作权

　　B、残疾人个人提供应税服务

　　C、运输企业提供管道运输服务

　　D、纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务

　　10、以下有关增值税起征点的说法中，错误的是(　)。

　　A、增值税起征点不适用于登记为一般纳税人的个体工商户

　　B、小规模纳税人的销售额未达到规定的起征点的，免征增值税

　　C、小规模纳税人的销售额达到起征点的，应就其销售全额缴纳增值税

　　D、小规模纳税人的销售额达到起征点的，应就其超过起征点的销售额部分缴纳增值税

　　11、在营改增中，不属于可以抵扣进项税额的增值税凭证是(　)。

　　A、海关进口增值税专用缴款书

　　B、农产品收购发票或销售发票

　　C、增值税普通发票

　　D、中华人民共和国通用缴款书

　　12、2016年2月，某个体工商户(增值税小规模纳税人)购进皮鞋150双，单价60元，当月以每双120元的含税价格全部零售出去。该个体工商户当月销售这些皮鞋应纳增值税(　)元。

　　A、3060

　　B、524.27

　　C、273.95

　　D、720

　　13、增值税的基本税率为(　)。

　　A、17%

　　B、11%

　　C、6%

　　D、3%

　　14、下列选项中，属于增值税视同销售的情形是(　)。

　　A、某出租车公司无偿为新婚夫妇提供的车队服务

　　B、某教育机构无偿为希望工程新建篮球场

　　C、某科技公司无偿为环境保护提供的技术咨询服务

　　D、某人力资源公司无偿为地震中重获新生的残疾人提供的再就业培训

　　二、多项选择题

　　1、增值税的计税方法包括(　)。

　　A、一般计税方法

　　B、简易计税方法

　　C、简单计税方法

　　D、扣缴计税方法

　　E、扣除计税方法

　　2、我国增值税的低税率包括(　)。

　　A、3%

　　B、6%

　　C、11%

　　D、13%

　　E、17%

　　3、下列属于减征环境保护税的情形有(　)。

　　A、纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准30%的

　　B、依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物，不超过国家和地方规定的排放标准的

　　C、税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的

　　D、纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50%的

　　E、纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准60%的

　　4、根据土地增值税法律制度的规定，下列各项费用中，属于房地产开发成本的有(　)。

　　A、土地征用及拆迁补偿费

　　B、建筑安装工程费

　　C、公共配套设施费

　　D、房地产开发费用

　　E、前期工程费

　　5、纳税人取得的下列收入中，属于货币收入的有(　)。

　　A、国库券

　　B、股票

　　C、商标权评估收入

　　D、汇票

　　E、银行存款

　　6、根据土地增值税法律制度的规定，纳税人的以下行为中应该缴纳土地增值税的有(　)。

　　A、某房地产公司销售商品房

　　B、某事业单位转让国有土地使用权

　　C、张某与李某相互交换房屋

　　D、王某因工作调动转让自用6年的住房

　　E、某个体工商户转让自己的店铺

　　7、根据土地增值税法律制度的规定，下列单位中，属于土地增值税纳税人的有(　)。

　　A、建造房屋的施工单位

　　B、出售房产的中外合资房地产公司

　　C、转让国有土地使用权的事业单位

　　D、房地产管理的物业公司

　　E、转让房地产的社会团体

　　8、根据企业所得税法律制度的规定，下列适用20%企业所得税税率的企业有(　)。

　　A、登记注册地在中国境内的居民企业

　　B、在中国境内设有机构、场所，且取得的所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业

　　C、在中国境内设有机构、场所，但取得的所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业

　　D、在中国境内未设立机构场所，但取得来源于中国境内的所得的非居民企业

　　E、实际管理地在中国境内的居民企业

　　9、依据企业所得税法的规定，判定居民企业的标准有(　)。

　　A、登记注册地标准

　　B、所得来源地标准

　　C、经营行为实际发生地标准

　　D、实际管理机构所在地标准

　　E、诉讼管辖地标准

　　10、根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有(　)。

　　A、扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生时间

　　B、纳税人提供建筑服务采取预收款方式的，为收到预收款的当天

　　C、委托他人销售货物的，为受托方售出货物的当天

　　D、进口货物，为报关进口的当天

　　E、视同销售货物的行为，为货物移送的当天

　　11、以下有关增值税起征点的说法中，正确的有(　)。

　　A、增值税起征点不适用于登记为一般纳税人的个体工商户

　　B、按期纳税的，为月销售额1500～3000元

　　C、按期纳税的，为月销售额5000～20000元

　　D、按次纳税的，为每次(日)销售额150～300元

　　E、未超过起征点的不纳税

　　12、下列各项中，属于增值税视同销售的有(　)。

　　A、销售代销货物

　　B、将自产的货物用于集体福利

　　C、将委托加工的货物作为投资

　　D、将购进的货物无偿赠送个人

　　E、将购进的货物用于个人消费

　　三、不定项选择题

　　1、某房地产公司2014年发生如下经济业务：

　　(1)签订一份写字楼销售合同，当年收到全部款项，共计18000万元。该写字楼经税务机关审核可以扣除的项目为：开发成本5000万元，缴纳的土地使用权转让费3000万元，利息支出150万元(能够按项目分摊并提供金融机构证明)，相关税金990万元。

　　(2)采用直接收款方式销售现房取得价款收入200万元;以预收款方式销售商品房，当月取得预收款100万元。(此两项业务不考虑土地增值税)

　　(3)将空置商品房出租取得租金收入20万元。

　　已知：当地规定，开发费用计算扣除比例为5%，土地增值税四级超率累进税率表：

级数	增值额与扣除项目金额的比率	税率（%）	速算扣除系数（%）
1	不超过50%的部分	30	0
2	超过50%至100%的部分	40	5
3	超过100%至200%的部分	50	15
4	超过200%的部分	60	35

　　要求：根据上述资料，分析回答下列小题。

　　<1> 、该企业允许扣除的房地产开发费用为(　)。

　　A、(5000+3000)×10%=800(万元)

　　B、(5000+3000)×5%=400(万元)

　　C、150+(5000+3000)×5%=550(万元)

　　D、150+(5000+3000)×10%=950(万元)

　　E、150万元

　　<2> 、计算可以扣除的项目金额为(　)万元。

　　A、5000+3000+150+(5000+3000)×5%+990+(5000+3000)×20%=11140(万元)

　　B、5000+3000+150+(5000+3000)×5%+990+(5000+3000)×10%=10340(万元)

　　C、5000+3000+150+(5000+3000)×10%+990+(5000+3000)×20%=11540(万元)

　　D、5000+3000+150+(5000+3000)×10%+990+(5000+3000)×10%=10740(万元)

　　E、5000+3000+150+990+(5000+3000)×10%=9940(万元)

　　<3> 、该公司应缴纳的土地增值税为(　)万元。

　　A、2547

　　B、2007

　　C、2187

　　D、2367

　　E、2727

　　<4> 、该公司应缴纳的增值税为(　)。

　　A、(200+100)×11%+20×11%=35.2(万元)

　　B、(200+100)×11%+20×17%=36.4(万元)

　　C、(18000+200+100)×11%+20×17%=2016.4(万元)

　　D、(18000+200+100)×11%+20×11%=2015.2(万元)

　　E、(18000+200+100)×17%+20×17%=3114.4(万元)

　　<5> 、关于增值税纳税义务发生时间的说法正确的是(　)。

　　A、提供应税服务先开发票的，为开具发票当天

　　B、采取托收承付方式的，为办妥托收手续的当天

　　C、采取分期收款方式的，为合同约定的当天

　　D、采取预收货款的，为收到款项的当天

　　E、委托代销的，为收到代销清单或者收到全部或者部分货款的当天

　　答案部分

　　一、单项选择题

　　1、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 进口应税消费品增值税的组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税。

　　【该题针对“增值税进口货物征税”知识点进行考核】

　　2、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 一般纳税人销售旧货，按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税，按简易办法征收增值税的，不得抵扣进项税额。因此应纳税额=5100÷(1+3%)×2%=99.03(元)。

　　【该题针对“增值税简易计税方法与扣缴计税方法应纳税额的计算”知识点进行考核】

　　3、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 环境保护税法所称应税污染物，是指《环境保护税法》所附《环境保护税税目税额表》《应税污染物和当量值表》规定的大气污染物、水污染物、固体废物和噪声。

　　【该题针对“环境保护税法”知识点进行考核】

　　4、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 可扣除的开发费用=(5000+2000)×8%=560(万元)，转让商品房扣除项目金额合计=5000+2000+560+100=7660(万元)。

　　【该题针对“土地增值税的应纳税额”知识点进行考核】

　　5、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 对取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕的，要进行土地增值税清算。

　　【该题针对“房地产开发企业土地增值税清算”知识点进行考核】

　　6、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 根据规定，对从事房地产开发的纳税人可按规定计算的金额之和，加计20%扣除。

　　【该题针对“土地增值税扣除项目的确定”知识点进行考核】

　　7、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 免税收入是指属于企业的应税所得但按照税法规定免予征收企业所得税的收入。免税收入包括：(1)国债利息收入;(2)符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益;(3)在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益;(4)符合条件的非营利组织的收入。财政拨款属于不征税收入。

　　【该题针对“企业所得税税收优惠”知识点进行考核】

　　8、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 非居民企业在我国境内未设立机构、场所的但取得来源于中国境内的所得，虽法定税率为20%，但是实际减按10%的税率征收企业所得税，A企业应纳企业所得税=(1200-1000)×10%=20(万元)。

　　【该题针对“企业所得税应纳税所得额的计算”知识点进行考核】

　　9、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 选项C需要依法缴纳增值税。

　　【该题针对“增值税税收优惠”知识点进行考核】

　　10、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 小规模纳税人的销售额未达到规定的起征点的，免征增值税;达到起征点的，则应就其销售全额纳税。

　　【该题针对“增值税税收优惠”知识点进行考核】

　　11、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 普通发票不可以抵扣进项税额。

　　【该题针对“增值税一般计税方法应纳税额的计算”知识点进行考核】

　　12、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 不含税销售额=120×150÷(1+3%)=17475.73(元)，应纳税额=17475.73×3%=524.27(元)。

　　【该题针对“增值税一般计税方法应纳税额的计算”知识点进行考核】

　　13、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 增值税的基本税率为17%。

　　【该题针对“增值税税率与征收率”知识点进行考核】

　　14、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 下列情形视同销售服务、无形资产或者不动产：(1)单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。(2)单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。(3)财政部和国家税务总局规定的其他情形。

　　【该题针对“增值税征税范围”知识点进行考核】

　　二、多项选择题

　　1、

　　【正确答案】 ABD

　　【答案解析】 增值税的计税方法有：一般计税方法，简易计税方法，扣缴计税方法。

　　【该题针对“增值税的计税方法”知识点进行考核】

　　2、

　　【正确答案】 BC

　　【答案解析】 我国增值税的低税率为11%和6%。

　　【该题针对“增值税税率与征收率”知识点进行考核】

　　3、

　　【正确答案】 AD

　　【答案解析】 选项BC属于免征环境保护税的情形。

　　【该题针对“环境保护税法”知识点进行考核】

　　4、

　　【正确答案】 ABCE

　　【答案解析】 房地产开发成本，是指纳税人开发房地产项目实际发生的成本，包括土地的征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用等，因此选项ABCE正确。

　　【该题针对“土地增值税扣除项目的确定”知识点进行考核】

　　5、

　　【正确答案】 ABDE

　　【答案解析】 商标权评估收入不属于货币形式的收入。

　　【该题针对“土地增值税应税收入的确定”知识点进行考核】

　　6、

　　【正确答案】 ABCE

　　【答案解析】 个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用住房，经向税务机关申报核准，凡居住5年或5年以上的，免予征收土地增值税。

　　【该题针对“土地增值税的征税范围”知识点进行考核】

　　7、

　　【正确答案】 BCE

　　【答案解析】 选项AD均不属于土地增值税的纳税人。

　　【该题针对“土地增值税纳税人”知识点进行考核】

　　8、

　　【正确答案】 CD

　　【答案解析】 非居民企业在中国境内未设立机构、场所但取得来源于中国境内的所得，或者虽设立机构、场所但取得的与其所设机构、场所没有实际联系的所得，适用税率为20%。

　　【该题针对“企业所得税征税对象与税率”知识点进行考核】

　　9、

　　【正确答案】 AD

　　【答案解析】 所谓居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。

　　【该题针对“企业所得税纳税义务人”知识点进行考核】

　　10、

　　【正确答案】 ABDE

　　【答案解析】 C项委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天。

　　【该题针对“增值税征收管理”知识点进行考核】

　　11、

　　【正确答案】 ACE

　　【答案解析】 增值税起征点幅度如下：按期纳税的，为月销售额5000～20000;按次纳税的，为每次(日)销售额300～500元。

　　【该题针对“增值税税收优惠”知识点进行考核】

　　12、

　　【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】 选项E不属于视同销售的行为。

　　【该题针对“增值税征税范围”知识点进行考核】

　　三、不定项选择题

　　1、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 可以扣除的房地产开发费用=150+(5000+3000)×5%=550(万元)

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 扣除项目金额合计=5000+3000+150+(5000+3000)×5%+990+(5000+3000)×20%=11140(万元)

　　【该题针对“土地增值税的应纳税额”知识点进行考核】

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 土地增值额=18000-11140=6860(万元)

　　土地增值额÷扣除项目金额=6860÷11140=61.58%

　　适用税率为40%，速算扣除系数为5%

　　应纳土地增值税=6860×40%-11140×5%=2187(万元)

　　【该题针对“土地增值税的应纳税额”知识点进行考核】

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 应缴纳的增值税=(18000+200+100)×11%+20×11%=2015.2(万元)。

　　【该题针对“土地增值税的应纳税额”知识点进行考核】

　　【正确答案】 ACE

　　【答案解析】 采取托收承付方式的，为发出货物并办妥托收手续的当天，选项B错误。采取预收货款方式的，为货物发出的当天，选项D错误。

　　【该题针对“土地增值税的应纳税额”知识点进行考核】