【财管知识】第三章 预测与预算

　　一、单项选择题

　　1、当企业内外部环境变化，预算出现较大偏差，原有预算不再事宜时，需要进行(　)。

　　A、预算调整

　　B、预算协调

　　C、预算监控

　　D、预算反馈

　　2、下列各项中不属于全面预算管理环节的是(　)。

　　A、预算编制

　　B、预算执行

　　C、预算考评

　　D、编制预算计划

　　3、某企业生产一种产品，每月固定成本10000元，单价为10元，单位变动成本为8元，本月计划销售20000件，本月的利润是(　)元。

　　A、30000

　　B、50000

　　C、40000

　　D、20000

　　4、某企业只生产甲产品，预计单位售价11元，单位变动成本8元，固定成本费用100万元，该企业要实现500万元的目标利润，则甲产品的销售量至少为(　)万件。

　　A、100

　　B、200

　　C、300

　　D、400

　　5、下列关于高低点法的说法中，不正确的是(　)。

　　A、单位变动成本等于高低点成本之差/高低点产量之差

　　B、该方法简便易行

　　C、仅以高、低两点决定成本性态 ，因而带有一定的偶然性

　　D、适用于各期成本变动趋势较大的情况

　　6、甲公司总成本与产量变化情况如下表所示：　　　　单位：万元

年度	产量	总成本
2011	10200	680
2012	10000	700
2013	10800	690
2014	11100	710
2015	11500	730
2016	12000	800

　　则运用高低点法测算甲公司的单位变动成本为(　)元。

　　A、500

　　B、520

　　C、600

　　D、550

　　7、(　)是指根据历史资料和现在的信息，运用一定的科学预测方法，对未来经济活动可能产生的经济效益和发展趋势作出科学的预计和推测的过程。

　　A、经营预测

　　B、销售预算

　　C、成本预测

　　D、利润预测

　　8、某企业预算直接人工工时为5万小时，变动成本为50万元，固定成本为30万元，总成本费用为80万元;如果预算直接人工工时达到7万小时，则总成本费用为(　)万元。

　　A、80

　　B、70

　　C、100

　　D、110

　　9、Z公司在2013年的采购预算中，采取的付款方式为本季度发生的采购本季度支付60%，下季度支付另外的40%，另外，第一季度的预计采购金额为120万元，第二季度的预计采购金额为115万元，第三季度的预计采购金额为125万元，那么在这个付款方式下第二季度因为采购要付现的金额为(　)万元。

　　A、118

　　B、117

　　C、119

　　D、120

　　10、下列各项中，属于销售预测的趋势分析法的是(　)。

　　A、德尔菲法

　　B、算术平均法

　　C、意见集合法

　　D、因果预测分析法

　　11、假设A企业只生产和销售一种产品，单价200元，单位变动成本120元，每年固定成本800万元，预计下年产销量为20万件，则单价对利润影响的敏感系数为(　)。

　　A、1

　　B、5

　　C、3

　　D、3.6

　　12、ABC公司20×1年销售收入为1000万元，实现利润为400万元;20×2年销售收入1200万元，实现利润520万元。假定该企业的售价与成本水平不变，则该企业在预计20×3年销售收入为1500万元时实现的利润为(　)万元。

　　A、700

　　B、600

　　C、650

　　D、720

　　13、下列属于半固定成本的是(　)。

　　A、直接材料

　　B、检验员的工资费用

　　C、直接人工

　　D、常年租用的仓库的年租金

　　14、将全部成本分为固定成本、变动成本和混合成本所采用的分类标志是(　)。

　　A、成本的目标

　　B、成本的可辨认性

　　C、成本的经济用途

　　D、成本的性态

　　15、约束性固定成本不受管理当局短期经营决策行动的影响。下列各项中，不属于企业约束性固定成本的是(　)。

　　A、厂房折旧

　　B、厂房租金支出

　　C、高管人员基本工资

　　D、新产品研究开发费用

　　二、多项选择题

　　1、全面预算管理是企业战略实施的保障，原因包括(　)。

　　A、战略为预算提供依据和基础，而预算则使战略得以贯彻和实现

　　B、预算有助于战略目标和战略计划更贴合实际

　　C、预算管理本身即是一种战略管理

　　D、预算使战略思想在企业各层次、各部门以至各岗位得以树立

　　E、预算管理是一种战术管理

　　2、全面预算的特征包括(　)。

　　A、系统性

　　B、综合性

　　C、规范性

　　D、参与性

　　E、及时性

　　3、对企业利润的预测可采用的方法包括(　)。

　　A、本量利分析法

　　B、相关比例分析法

　　C、因素分析法

　　D、差额分析法

　　E、高低点法

　　4、成本预测的基本方法包括(　)。

　　A、目标成本预测

　　B、高低点法

　　C、回归分析法

　　D、指数平滑法

　　E、加权平均法

　　5、根据对不同变量因素的分析，可以将定量预测法分为(　)。

　　A、趋势分析法

　　B、因果关系分析法

　　C、因素分析法

　　D、定性分析法

　　E、差额分析法

　　6、下列各项中属于经营预测程序的有(　)。

　　A、确定预测目标

　　B、收集数据和信息

　　C、选择预测方法

　　D、进行实际预测

　　E、编制预测计划

　　7、经营预测的内容包括(　)。

　　A、销售预测

　　B、成本预测

　　C、利润预测

　　D、生产预测

　　E、销售和管理费用预测

　　8、下列关于变动成本总额的表达式中，不正确的有(　)。

　　A、变动成本总额=总成本-固定成本总额

　　B、变动成本总额=单位变动成本×业务量

　　C、变动成本总额=(总成本-固定成本总额)/业务量

　　D、变动成本总额=固定成本总额+单位变动成本×业务量

　　E、变动成本总额=销售收入-贡献毛益

　　9、下列各项中，属于现金预算中现金支出的有(　)。

　　A、支付所得税费用

　　B、经营性现金支出

　　C、资本性现金支出

　　D、股利与利息支出

　　E、支付销售和管理费用

　　10、以下方法中属于销售预测的定性分析法的有(　)。

　　A、调查分析法

　　B、德尔菲法

　　C、意见集合法

　　D、指数平滑法

　　E、回归直线法

　　11、基于本量利分析的利润敏感性分析主要研究的问题包括(　)。

　　A、关因素发生多大变化时会使企业由盈利变为亏 损 ，即计算临界值

　　B、各因素的变化对销售量的影响程度

　　C、当销售量要求变化时允许各因素的升降幅度

　　D、有关因素变化对利润变化的影响程度，即计算敏感系数

　　E、各因素变化对单价的影响程度

　　12、贡献毛益率等于(　)。

　　A、贡献毛益总额/销售收入×100%

　　B、单位贡献毛益/单价×100%

　　C、1-安全边际率

　　D、1-变动成本率

　　E、1-盈亏临界点作业率

　　13、下列选项中，不属于半固定成本的有(　)。

　　A、直接材料

　　B、直接人工

　　C、化验员工资

　　D、检验员工资

　　E、管理员工资

　　14、变动成本具有以下特征(　)。

　　A、变动成本总额的不变性

　　B、单位变动成本的反比例变动性

　　C、单位变动成本的不变性

　　D、变动成本总额的正比例变动性

　　E、变动成本总额阶梯性增长

　　15、下列关于固定成本的表述中，正确的有(　)。

　　A、固定成本是指固定不变的成本

　　B、固定成本的稳定性是针对其单位成本而言的

　　C、不能通过管理当局的短期经营决策加以改变的固定成本，称为约束性固定成本

　　D、酌量性固定成本的大小取决于管理当局的短期经营决策行动

　　E、降低约束性固定成本的基本途径，只能是合理利用现有企业的生产能力，提高生产效率，以取得更大的经济效益

　　答案部分

　　一、单项选择题

　　1、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 预算调整是指当企业内外部环境变化，预算出现较大偏差，原有预算不再适宜时，所进行的预算修正。

　　【该题针对“全面预算管理概述”知识点进行考核】

　　2、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 作为现代企业管理的重要模式之一，全面预算管理系统由预算编制、预算执行、预算调控、预算考评、预算反馈等环节构成。

　　【该题针对“全面预算管理概述”知识点进行考核】

　　3、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 利润=(单价-单位变动成本)×销量-固定成本=(10-8)×20000-10000=30000(元)。

　　【该题针对“利润预测”知识点进行考核】

　　4、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 根据公式，目标利润=预计产品产销数量×(单位产品售价-单位变动成本)-固定成本费用，则有500=预计销售量×(11-8)-100，解得：预计销售量=200(万件)。

　　【该题针对“利润预测”知识点进行考核】

　　5、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 高低点法虽然简便易用，但它仅以高、低两点决定成本性态，因而带有一定的偶然性。所以该法只适用于各期成本变动趋势较稳定的情况，否则带来的误差将较大。选项D的说法不正确。

　　【该题针对“成本预测”知识点进行考核】

　　6、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 单位变动成本=高低点成本之差/高低点产量之差=(800-700)/(12000-10000)=0.05(万元)=500(元)

　　【该题针对“成本预测”知识点进行考核】

　　7、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 经营预测是指根据历史资料和现在的信息，运用一定的科学预测方法，对未来经济活动可能产生的经济效益和发展趋势作出科学的预计和推测的过程。

　　【该题针对“经营预测概述”知识点进行考核】

　　8、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 单位变动成本=50/5=10(元/小时)，如果直接人工工时为7万小时，则预算总成本费用=30+10×7=100(万元)。

　　9、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 根据题中给出的付款方式，可以得出第二季度由于采购发生的现金支出等于第一季度发生的采购金额的40%加上第二季度发生的采购金额的60%，即120×40%+115×60%=117(万元)。

　　【该题针对“全面预算管理的主要内容和编制”知识点进行考核】

　　10、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 趋势预测分析法主要包括算术平均法、加权平均法、指数平滑法等。

　　【该题针对“销售预测”知识点进行考核】

　　11、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 预计下年利润=(200-120)×20-800=800(万元)。假设单价提高10%，即单价变为220万元，则变动后利润=(220-120)×20-800=1200(万元)，利润变动百分比=(1200-800)/800×100%=50%，单价的敏感系数=50%/10%=5。

　　【该题针对“本量利分析的应用”知识点进行考核】

　　12、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 售价与成本水平不变，贡献毛益率不变，400=1000×贡献毛益率-固定成本

　　520=1200×贡献毛益率-固定成本

　　解联立方程组得：贡献毛益率=60%，固定成本=200(万元)

　　在预计20×3年销售收入为1500万元时，利润=1500×60%-200=700(万元)。

　　【该题针对“本量利分析基本原理”知识点进行考核】

　　13、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 选项AC都是变动成本，选项D是固定成本，只有选项B是半固定成本。对于半固定成本而言，业务量在一定限度内，成本总额不变。当业务量增长到一定限度后，成本总额跳跃到一个新水平。

　　【该题针对“混合成本”知识点进行考核】

　　14、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 全部成本按其性态可以分为固定成本、变动成本和混合成本三大类。

　　【该题针对“变动成本”知识点进行考核】

　　15、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 厂房折旧、厂房租金支出、高管人员基本工资并不是管理当局短期经营决策决定的，因此，不受管理当局短期经营决策行动的影响，属于企业约束性固定成本。新产品的研究开发费用受管理当局短期经营决策行动的影响，是酌量性固定成本。

　　【该题针对“固定成本”知识点进行考核】

　　二、多项选择题

　　1、

　　【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】 全面预算管理是企业战略实施的保障，对此 ，可以从以下几个方面理解：(1)战略为预算提供依据和基础，而预算则使战略得以贯彻和实现;(2)预算有助于战略目标和战略计划更贴合实际;(3)预算管理本身即是一种战略管理;(4)预算使战略思想在企业各层次、各部门以至各岗位得以树立。

　　【该题针对“全面预算管理概述”知识点进行考核】

　　2、

　　【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】 全面预算具有以下特征：(1)系统性;(2)综合性;(3)规范性;(4)参与性。

　　【该题针对“全面预算管理概述”知识点进行考核】

　　3、

　　【正确答案】 AB

　　【答案解析】 对企业利润的预测可采用本量利分析法和相关比例分析法。

　　【该题针对“利润预测”知识点进行考核】

　　4、

　　【正确答案】 ABC

　　【答案解析】 成本预测的基本方法包括目标成本预测和历史资料成本预测。其中历史成本资料预测包括高低点法和回归分析法。

　　【该题针对“成本预测”知识点进行考核】

　　5、

　　【正确答案】 AB

　　【答案解析】 对定量预测法，根据对不同变量因素的分析，可分为趋势分析法和因果关系分析法。

　　【该题针对“经营预测概述”知识点进行考核】

　　6、

　　【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】 经营预测的程序：(1)确定预测目标;(2)收集数据和信息;(3)选择预测方法;(4)进行实际预测;(5)评价分析预测结果。

　　【该题针对“经营预测概述”知识点进行考核】

　　7、

　　【正确答案】 ABC

　　【答案解析】 经营预测的内容包括销售预测、成本预测和利润预测。

　　【该题针对“经营预测概述”知识点进行考核】

　　8、

　　【正确答案】 CD

　　【答案解析】 选项C是单位变动成本的表达式，选项D是总成本的表达式。

　　【该题针对“总成本模型”知识点进行考核】

　　9、

　　【正确答案】 ABCE

　　【答案解析】 现金预算主要反映现金收支差额和现金筹措使用情况。该预算中现金收入主要指经营活动的现金收入;现金支出除了涉及有关直接材料、直接人工、制造费用和销售与管理费用方面的现金支出外，还包括用于支付所得税费用、股利分配等支出，另外还包括购买设备等资本性支出。利息支出属于现金筹措与运用。

　　【该题针对“全面预算管理的主要内容和编制”知识点进行考核】

　　10、

　　【正确答案】 ABC

　　【答案解析】 销售预测的定性分析法调查分析法，德尔菲法和指数平滑法。选项CD属于定量分析法。

　　【该题针对“销售预测”知识点进行考核】

　　11、

　　【正确答案】 AD

　　【答案解析】 本量利分析中的敏感性分析主要是研究两方面的问题：一是有关因素发生多大变化时会使企业由盈利变为亏损 ，即计算临界值;二是有关因素变化对利润变化的影响程度，即计算敏感系数。

　　【该题针对“本量利分析的应用”知识点进行考核】

　　12、

　　【正确答案】 ABD

　　【答案解析】 贡献毛益率=贡献毛益总额/销售收入×100%=单位贡献毛益/单价×100%=(销售收入-变动成本)/销售收入×100%=1-变动成本率;贡献毛益率+变动成本率=1，即贡献毛益率=1-变动成本率;保本作业率+安全边际率=1，即保本作业率=1-安全边际率。

　　【该题针对“本量利分析基本原理”知识点进行考核】

　　13、

　　【正确答案】 AB

　　【答案解析】 半固定成本随产量的变化而呈阶梯型增长，产量在一定限度内这种成本不变，当产量增长到一定限度后这种成本就跳跃到一个新水平。企业的管理员、运货员、检验员的工资都属于这类成本。

　　【该题针对“混合成本”知识点进行考核】

　　14、

　　【正确答案】 CD

　　【答案解析】 变动成本具有以下特征：单位变动成本的不变性;变动成本总额的正比例变动性，所以选项CD正确。

　　【该题针对“变动成本”知识点进行考核】

　　15、

　　【正确答案】 CDE

　　【答案解析】 固定成本是指其总额在一定时期及一定业务量范围内，不直接受业务量变动的影响而保持固定不变的成本。因此选项A的说法错误;固定成本的总额不因业务量的变动而变动，但单位固定成本(单位业务量负担的固定成本)会与业务量的增减呈反向变动，因此选项B的说法不正确。

　　【该题针对“固定成本”知识点进行考核】