2019年资产评估师《资产评估相关知识》试题(2)
来源 :中华考试网 2018-12-29
中三、综合题
1、A公司为增值税一般纳税人,原材料按实际成本法核算,适用的增值税税率为17%,不考虑其他税费,商品、原材料售价中不含增值税。2016年4月份发生如下经济业务:
(1)4月1日,向银行借入资金70万元,期限6个月,年利率为6%,到期还本,按月计提利息,按季付息。
(2)4月2日,从B公司购入—批原材料并已验收入库。增值税专用发票上注明该批原材料的价款为150万元,增值税税额为25.5万元。合同中规定的现金折扣条件为2/10,1/20,N/30,假定计算现金折扣时不考虑增值税。A公司在2016年4月11日付清货款。
(3)4月5日,出售一项土地使用权,该项土地使用权的账面余额为8万元,已累计摊销5万元,转让收入为6万元,已存入银行。
(4)4月8日,将一批自产产品发放给行政管理人员,该批产品实际成本为8万元,市场售价为10万元。
(5)4月30日,分配职工工资90万元,其中直接生产产品人员工资20万元,车间管理人员工资30万元,公司行政管理人员工资30万元,专设销售机构人员工资10万元。
(6)4月30日,计提本月应付经营租入管理用固定资产的租金1万元。
(7)4月30日,从应付公司职工张某的工资中,扣回上月代垫的应由其本人负担的医疗费0.16万元。
假定除上述业务外,A公司本月未发生其他相关业务,不考虑其他因素的影响。
<1> 、根据资料(1),A公司4月30日计提借款利息应作的会计分录是( )。
A、借:财务费用 0.35
贷:短期借款0.35
B、借:管理费用0.35
贷:应付利息0.35
C、借:财务费用0.35
贷:应付利息0.35
D、借:财务费用0.35
贷:长期借款——应计利息0.35
<2> 、根据资料(2),A公司4月2日从B公司购入原材料时,应付账款的入账价值是( )万元。
A、175.5
B、150
C、145.5
D、130
<3> 、根据资料(1)~(6),下列说法中正确的是( )。
A、A公司4月5日因出售土地使用权而确认其他业务收入0.3万元
B、对于资料(4),企业应计提应付职工薪酬11.7万元
C、发放给专设销售机构人员的工资,应当计入销售费用
D、租入固定资产的租金支出应当计入管理费用
<4> 、上述资料对A公司管理费用的影响金额是( )万元。
A、72.7
B、42.7
C、41.7
D、40.7
<5> 、根据资料(7),下列说法中正确的是( )。
A、应减少其他应收款0.16万元,同时减少应付职工薪酬0.16万元
B、应增加其他应付款0.16万元,同时减少应付职工薪酬0.16万元
C、应减少其他应收款0.16万元,同时增加管理费用0.16万元
D、应增加其他应付款0.16万元,同时增加管理费用0.16万元
2、已知:某企业上年营业收入为6900万元,总资产平均余额为2760万元,流动资产平均余额为1104万元;本年营业收入为7938万元,总资产平均余额为2940万元,流动资产平均余额为1323万元。
<1> 、该企业上年的流动资产周转率为( )。
A、5.69
B、6.0
C、6.25
D、6.54
<2> 、该企业本年的流动资产周转率为( )。
A、5.69
B、6.0
C、6.25
D、6.54
<3> 、该企业上年和本年流动资产占总资产的百分比为( )。
A、37.55%
B、40%
C、45%
D、47.93%
<4> 、该企业流动资产周转率变动对总资产周转率的影响为( )。
A、-0.1
B、-0.11
C、0.30
D、0.31
<5> 、该企业资产结构变动对总资产周转率的影响为( )。
A、-0.1
B、-0.11
C、0.30
D、0.31
3、某中外合资家电生产企业,为增值税一般纳税人,2016年销售产品取得不含税收入2500万元,会计利润600万元,已预缴所得税100万元。经税务机关审核,发现以下问题:
(1)期间费用中研究开发费用40万元,以管理费用形式支付给母公司费用30万元;
(2)营业外支出106万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款100万元,直接捐赠6万元);
(3)计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费23万元和职工教育经费6万元;
(4)在A国设有分支机构,A国分支机构当年应纳税所得额300万元,A国规定税率为20%。
要求:根据以上资料回答下列问题。
<1> 、研究开发费用应调整的应纳税所得额为( )万元。
A、40
B、-40
C、-20
D、20
<2> 、营业外支出应调整的应纳税所得额为( )万元。
A、100
B、106
C、6
D、34
<3> 、关于职工福利费、工会经费、职工教育经费应调整的应纳税所得额说法正确的是( )。
A、工会经费无需调整
B、职工教育经费应调减2.25万元
C、职工福利费应调增2万元
D、三项经费合计应调增4.25万元
<4> 、该企业2016年度境内的应纳税所得额为( )万元。
A、618.25
B、648.25
C、600
D、588.25
<5> 、关于该企业2016年度境内、境外所得应补缴的所得税税额说法正确的是( )。
A、A国分支机构境外所得需补缴15万元
B、A国分支机构境外所得无需补缴
C、境内所得需补缴的金额为62.06万元
D、境内外合计需要补缴的金额为77.06万元