《经济法知识》第七章　税收法律制度练习题

　　单选题

　　1、甲市一食品加工厂，将其新建的商品房出售，取得土地使用权所支付的金额为5000万元，开发成本2000万元，该企业不能按转让房地产项目计算分摊银行借款利息，该项目所在省政府规定计征土地增值税时，房地产开发费用扣除比例按8%，发生与转让商品房有关的税费100万元(不含增值税)。该企业在计算土地增值税时可扣除的项目金额共计为( )万元。

　　A、5660

　　B、7000

　　C、7560

　　D、7660

　　【正确答案】D

　　【答案解析】可扣除的开发费用=(5000+2000)×8%=560(万元)，转让商品房扣除项目金额合计=5000+2000+560+100=7660(万元)。

　　2、对取得销售(预售)许可证满( )年仍未销售完毕的，要进行土地增值税清算。

　　A、2

　　B、3

　　C、5

　　D、1

　　【正确答案】B

　　【答案解析】对取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕的，要进行土地增值税清算。

　　3、根据土地增值税法律制度的规定，对从事房地产开发的纳税人可按规定计算的金额之和，以一定比例加计扣除。则该加计扣除的比例为( )。

　　A、5%

　　B、10%

　　C、15%

　　D、20%

　　【正确答案】D

　　【答案解析】根据规定，对从事房地产开发的纳税人可按规定计算的金额之和，加计20%扣除。

　　4、下列关于企业所得税免税收入的陈述中，不正确的是( )。

　　A、国债利息收入属于免税收入

　　B、符合条件居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益属于免税收入

　　C、财政拨款收入属于免税收入

　　D、符合条件的非营利组织的收入属于免税收入

　　【正确答案】C

　　【答案解析】免税收入是指属于企业的应税所得但按照税法规定免予征收企业所得税的收入。免税收入包括：(1)国债利息收入;(2)符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益;(3)在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益;(4)符合条件的非营利组织的收入。财政拨款属于不征税收入。

　　多选题

　　1、根据土地增值税法律制度的规定，纳税人的以下行为中应该缴纳土地增值税的有( )。

　　A、某房地产公司销售商品房

　　B、某事业单位转让国有土地使用权

　　C、张某与李某相互交换房屋

　　D、王某因工作调动转让自用6年的住房

　　E、某个体工商户转让自己的店铺

　　【正确答案】ABCE

　　【答案解析】个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用住房，经向税务机关申报核准，凡居住5年或5年以上的，免予征收土地增值税。

　　2、纳税人取得的下列收入中，属于货币收入的有( )。

　　A、国库券

　　B、股票

　　C、商标权评估收入

　　D、汇票

　　E、银行存款

　　【正确答案】ABDE

　　【答案解析】商标权评估收入不属于货币形式的收入。