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资产评估师《经济法》精华知识:债券的发行

来源 :中华考试网 2016-11-14

  知识点:债券的发行

  (一)债券发行的条件

  1.公司债券发行条件

  (1)股份有限公司的净资产不低于人民币3000万元,有限责任公司的净资产不低于人民币6000万元;

  (2)累计债券余额不超过公司净资产的40%;

  【提示1】累计债券余额=以前发行尚未偿付的债券金额+本次拟发行的债券金额。

  【提示2】净资产=资产总额-负债。

  (3)最近3年平均可分配利润足以支付公司债券l年的利息;

  (4)筹集的资金投向符合国家产业政策;

  【提示】公开发行的公司债券必须用于核准的用途,不得用于弥补亏损和非生产性支出。

  (5)债券的利率不超过国务院限定的利率水平。

  公司存在下列情形的,不得发行公司债券:

  (禁止性条件)

  (1)前一次公开发行的公司债券尚未募足;

  (2)对已发行的公司债券或者其他债务有违约或者迟延支付本息的事实,仍处于继续状态;

  (3)违反规定,改变公开发行公司债券所募资金的用途。

  2.企业债券发行条件

  (1)只有具有法人资格的企业才能发行债券;

  (2)企业规模、财务会计制度、偿债能力符合规定;经济效益良好、发行企业债券前连续3年盈利;资金用途符合国家产业政策。

  (二)债券发行程序

  公司债券:国务院授权部门审核。

  企业债券:国家发展和改革委员会审核。

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