16.下列交易或事项形成的资本公积中，在处置相关资产时应转入当

　　期损益的有( )。

　　A.同一控制下控股合并中确认长期股权投资时形成的资本公积

　　B.长期股权投资采用权益法核算时形成的资本公积

　　C.可供出售金融资产公允价值变动形成的资本公积

　　D.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产时形成的资本公积

　　E.自用房地产转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产时形成

　　的资本公积

　　答案：BCDE

　　解析：选项 A，属于资本溢价的部分，在处置相关资产时对于部分资

　　本公积不需要作处理。

　　17.下列收入确认中，符合现行会计准则规定的有( )。

　　A.与商品销售分开的安装劳务应当按照完工程度确认收入。

　　B.附有销售退回条件的商品销售应当在销售商品退货期满时确认收

　　入

　　C.年度终了时尚未完成的广告制作应当按照项目的完工程度确认收

　　入

　　D.属于提供与特许权相关的设备的收入应当在该资产所有权转移时

　　予以确认

　　E.包含在商品售价中的服务劳务应当递延到提供服务时确认收入

　　答案：ACDE

　　解析：这些特殊劳务的收入确认，因其琐碎，不易被人注意，但在考

　　试中，该内容经常以多项选择题、单项选择题和判断题的形式出现。

　　18.下列交易或事项中，应确认为营业外支出的有( )。

　　A.对外捐赠支出

　　B.债务重组损失

　　C.计提的存货跌价准备

　　D.计提的商誉减值准备

　　E.投资性房地产处置损失

　　答案：AB

　　解析：存货跌价损失、商誉减值损失应计入“资产减值损失”;投资

　　性房地产处置损失列入其他业务损失。

　　19.下列各项中，属于利得的有( )。

　　A.出租固定资产的净收入

　　B.出售无形资产取得的净收益

　　C.提取法定盈余公积

　　D.投资者的出资额大于其在被投资企业注册资本中所占份额的金额

　　E.以固定资产清偿债务时，债务人重组债务的账面价值高于固定资产

　　公允价值的差额

　　答案：BE

　　20.企业采用资产负债表债务法对所得税进行核算时，下列各项中，

　　形成可抵扣暂时性差异的有( )。

　　A.某项预计负债的账面价值为 100 万元，计税基础为 0

　　B.某项存货的账面价值为 300 万元，计税基础为 400 万元

　　C.某项无形资产的账面价值为 50 万元，计税基础为 75 万元

　　D.结转以后年度的未弥补亏损(预计未来期间有足够的应纳税所得额

　　抵减)

　　E.某项可供出售金融资产的成本为 100 万元，期末公允价值为 110 万

　　元

　　答案：ABCD

　　21.下列交易或事项产生的现金流量中，属于投资活动产生的现金流

　　量的有( )。

　　A.为购建固定资产支付的耕地占用税

　　B.为购建固定资产支付的已资本化的利息费用

　　C.因火灾造成固定资产损失而收到的保险赔款

　　D.分期付款购入固定资产的价款

　　答案：AC

　　解析：B、D 均属于筹资活动。

　　22.下列现金流量中，属于投资活动产生的现金流量有( )。

　　A.取得投资收益收到的现金

　　B.出售固定资产所收到的现金

　　C.取得短期股票投资所支付的现金

　　D.分配股利所支付的现金

　　E.收到返还的所得税所收到的现金

　　答案：ABC

　　解析：D 属于筹资活动产生的现金流量，E 属于经营活动产生的现金

　　流量。

　　23.在采用间接法将净利润调节为经营活动产生的现金净流量时，下

　　列各调整项目中，属于调增项目的有( )。

　　A.投资收益

　　B.长期待摊费用的减少

　　C.经营性应收项目的增加

　　D.固定资产报废损失

　　E.经营性应付项目的减少

　　答案：BD

　　解析：此类题目所测试的就是间接法下的各项目之间的勾稽关系，只

　　要熟悉项目间的加减关系就足以应对。

　　24.甲企业相关的下列各方中，与甲企业构成关联方关系的有( )

　　A.对甲企业施加重大影响的投资方

　　B.与甲企业发生大量交易而存在经济依存关系的供应商

　　C.与甲企业控股股东关键管理人员关系密切的家庭成员

　　D.与甲企业受同一母公司控制的其他企业

　　E.甲企业母公司的关键管理人员

　　答案：ACDE

　　解析：选项 B，仅仅存在经济依存性的供应商不属于关联方。

　　25.某企业 2006 年进行股份制改造时对资产进行评估，其中评估固定

　　资产的账面价值为 1500 万元，评估增值了 500 万元。该企业依据评

　　估价值进行了相应 的调整，并采用逐年调整法对其进行税务处理。

　　该项固定资产的折旧年限为 10 年，采用年限平均法计提折旧，预计

　　净残值为零。如果不考虑其他因素的影响，该企 业 2007 年实现利润

　　总额为 5000 万元，则其应纳税所得额为( )万元。

　　A.4950

　　B.5000

　　C.5050

　　D.5150

　　答案：C

　　解析：企业进行股份制改造发生的资产评估增值，应相应调整账户，

　　所发生的固定资产评估增值可以计提折旧，但在计算应纳税所得额时

　　不得扣除。所以 2007 年的应纳税所得额=5000+500/10=5050(万

　　元)。

　　26.某国有企业采用分立式改建为公司制企业，评估调账后如净资产

　　小于评估报告确定的评估后净资产总额时，其表现形式是( )。

　　A.股本为负数

　　B.资本公积为负数

　　C.盈余公积为负数

　　D.未分配利润为负数

　　答案：D

　　解析：评估调账后如净资产不足评估报告确定的评估后净资产总额

　　的，即“未分配利润”为负数时，则需原发起人用货币资金或其他资

　　产对股份公司出资不实补齐。

　　27.下列各项中，能够反映盈余现金保障倍数指标内容的是( )。

　　A.当期企业净利润中现金收益的保障程度

　　B.当期企业产生现金及现金等价物的程度

　　C.当期企业盈余公积中现金收益的保障程度

　　D.当期企业产生经营活动净现金流量的程度

　　答案：D

　　解析：盈余现金保障倍数=经营现金净流量/净利润，因此当期企业

　　产生经营活动净现金流量的程度，能够反映盈余现金保障倍数。

　　28.甲企业研制成功一项新产品，实现对外销售，取得货款的同时向

　　客户承诺 2 个月内可以无条件退货，假定甲企业无法估计客户退货的

　　可能性，销售该项新产品时，甲企业应将其确认为( )。

　　A.发出商品

　　B.主营业务收入

　　C.委托代销商品

　　D.主营业务成本

　　答案：A

　　29.甲企业采用资产负债表债务法对所得税进行核算，适用的所得税

　　税率为 25%。该企业自行研制成功一项无形资产，其研究阶段支 出

　　为 1000 万元。按照有关规定，该项研究支出在计算所得税时可以加

　　计 50%扣除。如果不考虑其他因素的影响，研究阶段因该项支出确认

　　的递延所得税负债为 ( )万元。

　　A.1500

　　B.1000

　　C.250

　　D.0

　　答案：D

　　30.某企业“长期应收款”总账科目借方余额为 100 万元，其明细账

　　显示一年内到期的应收款为 30 万元;“未实现融资收益”总账科目

　　贷方余额为 20 万元。如果不考虑其他因素的影响，该企业资产负债

　　表中“长期应收款”项目应填列的金额为( )万元。

　　A.100

　　B.80

　　C.70

　　D.50

　　答案：D

　　解析：资产负债表中“长期应收款”项目应填列的金额=100-30-

　　20=50(万元)。