参考答案：

1

[答案] CE

[解析] 选项C，应在交付资产或转移资产所有权时确认收入;选项E，应在资产负债表日根据开发的完工进度确认为收入。

2

[答案] AC

[解析] 选项B，企业按扣除商业折扣后的净额确认销售收入，不计入销售费用;选项D，计入其他业务成本;选项E，借记“原材料”科目，贷记“其他业务成本”科目。

3

[答案] ACDE

[解析] 选项B 应计入“其他业务收入”科目。

4

[答案] ACDE

[解析] 选项B，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。

5

[答案] ABCD

[解析] 营业外支出核算的内容包括处置非流动资产损失、非货币性资产交换损失、债务重组损失、罚款支出、捐赠支出、非常损失等。

6

[答案] ABCDE

7

[答案] ABE

[解析] A选项，长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费，在相关劳务活动发生时确认收入。B选项，宣传媒介的收费，在相关的广告或商业行为开始出现于公众面前时确认收入。广告的制作费，在资产负债表日根据广告的完工进度确认收入。E选项，属于提供设备和其他有形资产的特许权费，在交付资产或转移资产所有权时确认收入;属于提供初始及后续服务的特许权费，在提供服务时确认收入。

8

[答案] ABCD

[解析] E选项,既可能产生应纳税暂时性差异，也可能产生可抵扣暂时性差异。

9

[答案] ABC

[解析] 选项A，在存在合同预计损失的情况下，当期实际发生的合同成本与当期应确认的合同费用不相等;选项B，因合同变更、索赔形成的收入不属于初始收入;选项C，固定造价合同的风险主要由建造承包方承担，成本加成合同的风险主要由发包方承担。

10

[答案] ACD

[解析] 企业根据资产、负债的账面价值与计税基础的差额，确认的递延所得税，一般情况下计入所得税费用;与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税，应当计入所有者权益;在企业合并中确认的递延所得税，应计入商誉。

11

[答案] ABCD

[解析] 选项A，企业对销售的商品计提产品质量保证费用确认的预计负债，会使预计负债账面价值大于计税基础，产生可抵扣暂时性差异;选项B，企业为关联方提供债务担保确认的预计负债，按税法规定与该预计负债相关的费用不允许税前扣除，不产生暂时性差异;选项C，对于应付职工薪酬，对于不符合税法规定税前扣除的100万元，在以后期间也不允许税前扣除，所以计税基础为账面价值减去其在未来期间可予税前扣除的金额0，即账面价值=计税基础，不产生暂时性差异;选项D，如果税法规定的收入确认时点与会计准则一致，则会计确认的预收账款，税法规定也不计入当期应纳税所得额，不产生暂时性差异。选项E，期末公允价值上升会造成交易性金融资产的账面价值大于计税基础，会产生应纳税暂时性差异。故此题答案为ABCD。

12

[答案] AC

[解析] 选项AC，一般会引起资产账面价值小于其计税基础，从而产生可抵扣暂时性差异，并引起“递延所得税资产”的增加;选项B，转回存货跌价准备会使资产账面价值恢复，从而转回可抵扣暂时性差异，并引起“递延所得税资产”的减少;选项D，实际发生产品售后保修费用，冲减已计提的预计负债，从而转回可抵扣暂时性差异，会引起“递延所得税资产”的减少;选项E，应付职工薪酬按照税法上的规定当期直接扣除，不涉及到以后各期，不形成暂时性差异，也就不确认递延所得税。

13

[答案] AB

[解析] “以前年度损益调整” 科目核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。

14

[答案] ACE

[解析] “营业税金及附加”期末产生借方余额，要将其转入“本年利润”借方;“投资收益”期末有可能是借方余额。也有可能是贷方余额，如果产生借方余额，就将其转入“本年利润”借方，如果是产生贷方余额。要将其转入“本年利润”贷方;“资产减值损失” 期末产生借方余额，要将其转入“本年利润”借方;“主营业务收入”期末产生贷方余额，要将其转入“本年利润”贷方;“财务费用”期末产生借方余额，要将其转入“本年利润”借方。所以只有ACE选项符合题意。

15

[答案] ABCD

[解析] 管理费用中核算的税金主要有：房产税、土地使用税、车船税、印花税。

16

[答案] ACDE

[解析] 广告制作佣金应在年度终了时根据项目的完成程度确认，而不是在相关广告或商业行为开始出现于公众面前时确认收入，这是宣传媒体佣金确认收入的时间。