1、1、 甲公司为增值税一般纳税企业，增值税税率为17%，2009年12月份发生下列商品销售与提供劳务业务：31日，确认设备安装劳务收入。该设备安装劳务合同总收入为200万元，预计合同总成本为140万元，合同价款在签订合同时已收取。采用完工百分比法确认劳务收入。截至本年末，该劳务的累计完工进度为70%，前期已累计确认劳务收入50万元、劳务成本35万元。

　　(5)甲公司确认设备安装劳务收入为( ) A.90万元; B.150万元; C.60万元; D.63万元

　　答案：a 甲公司确认设备安装劳务收入=200×70%-50=90万元

　　2、乙公司为增值税一般纳税企业，增值税税率为17%，假定不考虑其他相关税费，2009年12月份发生下列经济业务：

　　(1)销售商品一批，按商品标价计算的金额为200万元，由于是成批销售，乙公司给予购货方10%的商业折扣，款项尚未收到，该批商品实际成本为150万元。

　　(2)采用预收款方式向丁公司销售一批商品。该批商品实际成本为60万元。协议约定，该批商品销售价格为80万元，增值税额为13.6 元;在协议签订时已预收货款48万元，剩余货款于3个月后收取。

　　(3)销售原材料一批，销售价50万元，增值税额8.5万元，款项已收并存入银行，该批材料的实际成本为35万元。

　　(4)委托丙公司销售A商品20件，商品已经发出，每件成本为6万元。合同约定丙公司应按每件10万元对外销售，乙公司按售价的10%向丙公司支付手续费。丙公司对外实际销售A商品10件，开出的增值税专用发票上注明的销售价格为100万元，增值税额为1 7万元，款项已经收到。乙公司收到丙公司开具的代销清单时，向丙公司开具一张相同金额的增值税专用发票。

　　(5)出租一台生产设备，每月租金收入5万元，该项设备月折旧额为2万元，租金已经收到存入银行。

　　(6)以银行存款支付销售费用30万元，管理费用20万元，财务费用10万元。

　　(7)取得营业外收入20万元，发生营业外支出15万元。根据上述资料回答下列各题

　　(1)本月取得的主营业务收入为( ) A.300万元; B.280万元; C.328万元; D.378万元

　　答案：b 本月取得的主营业务收入=200×(1-10%)+100=280万元

　　3、(2)本月取得的其他业务收入为( ) A.55万元; B.50万元; C.5万元; D.135万元

　　答案：a 本月取得的其他业务收入=50+5=55万元

　　4、(3)本月发生的营业成本为( ) A.305万元; B.307万元; C.247万元; D.245万元

　　答案：c 本月发生的营业成本=150+35+60+2=247万元

　　5、(4)本月取得的营业利润为( ) A.50万元; B.23万元; C.88万元; D.28万元

　　答案：d 本月取得的营业利润=280+55-247-30-20-10=28万元

　　6、(5)本月取得的利润总额为( ) A.33万元; B.55万元; C.28万元; D.93万元

　　答案：a 本月取得的利润总额=28+20-15=33万元

　　7、甲公司2009年度利润总额为220万元，该公司所得税税率为25%，该公司当年按税法核定允许税前扣除的工资为100万元，实发工资为110万元，营业外支出中有10万元为税收滞纳金支出，当年收到国债利息收入30万元，企业递延所得税负债的年初数为20万元，年末数为30万元，递延所得税资产的年初数为16万元，年末数为21万元。假定除上述事项外，甲公司无其他纳税调整事项。根据上述资料计算下列各题：

　　(1)递延所得税为( ) A.10万元; B.5万元; C.20万元; D.30万元

　　答案：b 递延所得税=(30-20)-(21-16)=5万元

　　8、(2)应交企业所得税额为( ) A.55万元; B.60万元; C.55.5万元; D.52.5万元

　　答案：d (1)递延所得税=(30-20)-(21-16)=5万元

　　9、(3)所得税费用为( ) A.60万元; B.65万元; C.57.5万元; D.60.5万元

　　答案：c 所得税费用=52.5+5=57.5万元

　　10、(4)在编制企业应交所得税的会计分录时，贷记“递延所得税负债”科目金额为( )

　　A.10万元; B.5万元; C.15万元; D.57.5万元

　　答案：a 贷记“递延所得税负债”科目金额=30-20=10万元