1、某企业在2009年10月18日销售商品240件，增值税专用发票上注明的价款为20000元，增值税额为3400元。企业为了及早收回货款而在合同中规定的现金折扣条件为：2/10，1/20，n/30。假定计算现金折扣时不考虑增值税。如买方在2009年10月24日付清货款，该企业实际收款金额应为( )

　　A.22932元

　　B.23400元

　　C.23166元

　　D.23000元

　　【答案】d

　　实际收款金额=20000+3400—20000×2%=23000元

　　2、某企业某月销售商品发生商业折扣40万元、现金折扣65万元、销售折让82万元，该企业上述业务计入当月财务费用的金额为( )

　　A.105万元

　　B.187万元

　　C.122万元

　　D.65万元

　　【答案】d 企业销售商品，实际发生现金折扣计入财务费用65万元

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　　3、甲企业销售A产品，每件售价60元，若购货方购买100件以上产品可给予客户10%折扣。乙企业于2010年5月8日购买A产品150件，按规定现金折扣条件为：2/10、1/20、n/30。适用的增值税税率为17%。假设购销双方约定计算现金折扣时考虑增值税，甲企业于2010年5月25日收到该笔款项时，应给予购货方的现金折扣为( )

　　A.105.3元

　　B.189.54元

　　C.94.77元

　　D.81元

　　【答案】c

　　现金折扣=(150×60)×90%×(1+17%)×1%=94.77元

　　4、A公司销售一批商品给B公司，开出的增值税专用发票上注明的售价为30000元。增值税税额为5100元。该批商品的成本为20000元。B公司收到商品后发现商品质量不合格，要求在价格上给予10%的折让。B公司提出的销售折让要求符合原合同的约定，A公司同意并办妥了相关手续，假定销售商品后尚未确认收入，则A公司应确认销售商品收入的金额为( )

　　A.31590元

　　B.18000元

　　C.27000元

　　D.30000元

　　【答案】c 30000—30000×10%=27000元

　　5、甲企业2008年12月向乙企业提供某专利的使用权。合同规定：使用期5年，一次性收取使用费240000元，不提供后续服务，款项已经收到。则甲企业当年应确认的使用费收入为( )

　　A.240000元

　　B.48000元

　　C.4000元

　　D.24000元

　　【答案】a

　　让渡资产使用权的使用费收入金额，应按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。如果合同或协议规定一次性收取使用费，且不提供后续服务的，应当视同销售该项资产一次性确认收入240000元

　　6、甲企业委托B企业代销一批商品5000件，代销价款为10元/件。该商品成本为6元/件，甲企业适用增值税税率为17%。一个月后，甲企业收到B企业开来的代销清单上列明已销售代销商品2000件，甲企业向B企业开具增值税专用发票。甲企业按售价的5%支付给B企业手续费。甲企业当期应确认的销售收入为( )

　　A.19000元

　　B.20000元

　　C.50000元

　　D.23400元

　　【答案】b

　　甲企业当期应确认的销售收入=2000×10=20000元

　　7、2009年6月1日，某公司与客户签订一项安装劳务合同，预计2010年7月31日完工;合同总金额为500万元，预计总成本为300万元。至2009年12月31日。该公司实际发生成本150万元。假定该合同的结果能够可靠地估计，采用已经发生的成本占估计总成本的比例确认收入。2009年度对该项合同确认的收入为( )

　　A.150万元

　　B.500万元

　　C.250万元

　　D.300万元

　　【答案】c 500×150÷300=250万元

　　8、甲公司在2010年3月18日向乙公司销售一批商品，开出的增值税专用发票上注明的销售价格为200万元，增值税额为34万元。该批商品成本为160万元。甲公司和乙公司约定的现金折扣条件为：2/10，1/20，n/30(计算现金折扣时不考虑增值税),乙公司于2010年3月27日支付货款。2010年4月28日，该批商品因质量问题被乙公司退回，甲公司当日支付销售退回款项为( )

　　A.234万元

　　B.227.7万元

　　C.196万元

　　D.230万元

　　【答案】d (200+34)—200×2%=230万元

　　9、某企业于2009年4月接受一项设备安装任务，安装期为1年，合同总收入150万元，预计总成本120万元。至2009年末已经发生成本90万元，假定满足采用完工百分比法确认收入的条件。假定不考虑其他因素，该项劳务影响2009年度利润总额的金额为( )

　　A.112.5万元

　　B.90万元

　　C.22.5万元

　　D.60万元

　　【答案】c 150×(90÷120)—120×(90÷120)=22.5万元

　　10、某咨询公司于2007年7月1日与客户签订一项咨询合同。合同规定，咨询期为两年，咨询费为240000元，客户分三次等额支付，第一次在项目开始时支付，第二次在项目中期支付，第三次在项目结束时支付。估计总成本为160000元(假定均为咨询人员薪酬)，其中，2007年发生成本38000元，2008年发生成本80000元，2009年发生成本42000元。假定成本估计十分准确，咨询费也很可能收回，该公司按照已提供的劳务占应提供劳务总量的比例(按时间比例)确定该项劳务的完工程度。2008年12月31日按完工百分比法确认的收入为( )

　　A.60000元

　　B.40000元

　　C.80000元

　　D.120000元

　　【答案】d

　　2007年12月31日按完工百分比法确认收入：劳务的完工进度=6÷24=25%

　　应确认的收入=240000×25%一0=60000(元)

　　2008年12月31日按完工百分比法确认收入：劳务的完工进度=18÷24=75%

　　应确认的收入=240000×75%一60000=120000(元)