01、某企业2010年度的利润总额为1000万元，其中包括国库券利息收入50万元，发生税收滞纳金支出20万元。假定税法规定可扣除的工资费用为200万元，企业实际支付的工资为250万元。递延所得税资产的年初余额是100万元，年末余额是130万元，递延所得税负债的年初余额是45万元，年末余额是65万元。企业所得税税率为25%，假定不考虑其他因素，该企业2010年所得税费用为( )

　　A.245万元 B.255万元 C.270万元 D.300万元 答案：a

　　应交所得税=(1000—50+20+50)×25%=255万元 递延所得税=(65—45)—(130—100)=-10万元

　　所得税费用=255+(—10)=245万元

　　02、甲公司在财产清查中发现盘盈现金5000元，盘盈八成新设备一台，其重置成本为100000元，盘盈原材料一批，估计成本为30000元，上述盘盈资产计入营业外收入为( )

　　A.135000元 B.115000元 C.5000元 D.35000元 答案：c

　　现金盘盈计入营业外收入;固定资产盘盈计入以前年度损益;原材料盘盈冲减管理费用

　　03、甲公司将拥有的一项专利技术出售，取得价款400000元，应交的营业税为20000元。该专利技术的账面余额为600000元，累计摊销额为40000元，已计提减值准备10000元。计入营业外支出的金额为( )

　　A.170000元 B.190000元 C.130000元 D.150000元 答案：a

　　营业外支出=400000-(600000-40000-10000)—20000=170000元

　　04、甲公司出售一台设备，取得价款56万元，发生清理费用2万元，该设备原值为60万元，已提折旧10万元，出售该设备影响当期损益的金额为( ) A.6万元 B.4万元 C.5万元 D.2万元

　　答案：b 56—(60—10)—2=4万元

　　05、甲公司2009年应交所得税100万元，递延所得税资产年初余额为50万元，年末余额为60万元;递延所得税负债年初余额为80万元，年末余额为60万元。该公司2009年所得税费用金额为( )

　　A.130万元 B.100万元 C.70万元 D.30万元 答案：c

　　"递延所得税=(60—80)—(60—50)=-30万元 所得税费用=100+(-30)=70万元"

　　06、某企业本期营业利润为100万元，资产减值损失为15万元，公允价值变动收益为30万元，营业外收入20万元，营业外支出10万元，所得税税率25%。假定不考虑其他因素，该企业本期净利润为(　 　)

　　A.82.5万元 B.75万元 C.93.75万元 D.110 万元 答案：a

　　企业本期净利润=(100+20-10)×(1-25%)=82.5(万元)，资产减值损失、公允价值变动收益已经计入营业利润

　　07、某工业企业2009年度主营业务收入为3000万元，主营业务成本为2500万元，其他业务收入为20万元，其他业务成本为10万元，营业外收入为20万元，营业外支出为10万元，所得税税率为25%。假定不考虑其他因素，该企业2009年度的净利润应为(　　) A.375万元 B.382.5万元 C.386.2万元 D.390 万元

　　答案：d 该企业2009年净利润=(3000-2500+20-10+20-10)×(1-25%)=390(万元)

　　08、甲企业本期主营业务收入为500万元，主营业务成本为300万元，其他业务收入为200万元，其他业务成本为100万元，销售费用为15万元，资产减值损失为45万元，公允价值变动收益为60万元，投资收益为20万元，营业外收入为200万元，营业外支出为100万元，假定不考虑其他因素，该企业本期营业利润为(　 )A.300万元 B.320万元 C.285万元 D.420万元 答案：b

　　"营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益(-公允价值变动损失)+投资收益(-投资损失)

　　其中，营业收入=主营业务收入+其他业务收入 营业成本=主营业务成本+其他业务成本

　　因此：本期营业利润=500+200-300-100-15-45+60+20=320(万元)"

　　09、某企业2008年发生亏损200万元，2009年实现会计利润1200万元，其中包括国债利息收入100万元，在营业外支出中有税收罚款支出150万元，所得税税率为25%，该企业2009年应交所得税额为( )

　　A.250万元 B.262.5万元 C.225万元 D.312.5万元 答案：b

　　应交所得税额=(1200-200-100+150)×25%=262.5万元

　　10、某企业2009年递延所得税负债年初数600000元，年末数为740000元，递延所得税资产年初数为340000元，年末数为320000元，该企业递延所得税为( )

　　A.120000元 B.100000元 C.160000元 D.150000元 答案：c

　　递延所得税=(740000-600000)-(320000-340000)=160000元