11、A公司建造办公楼领用外购原材料l0 000元，原材料购入时支付的增值税为1 700元;因台风毁损库存商品一批，其实际成本20 000元，经确认损失外购材料的增值税3 400元。则A公司记入“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目的金额为( )元。

　　A.680

　　B.1 020

　　C.1 700

　　D.5 100

　　【答案】c 需要进项税额转出的非正常损失，是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失。因此，因自然灾害发生非正常损失不需要进项税额转出。

　　12、某企业从外地购入原材料一批，增值税专用发票上注明货款20 000元，另外向运输公司支付运输费用l0 000元。货物已运抵并验收入库，按计划成本核算。货款、进项税款和运输费用已用银行存款支付。增值税税率为17%，运输费用的进项税额的扣除率为7%。 则该企业的增值税进项税额为( )元。

　　A.3 400

　　B.700

　　C.4 100

　　D.5 100

　　【答案】c 20 000×17%+10 000×7%=4 100

　　13、某企业因管理不善毁损一批库存材料，经确认该批材料的成本为10 000元，增值税额1 700元，

　　其会计处理为( )。

　　A.借：待处理财产损溢l0 000，贷：原材料10 000

　　B.借：待处理财产损溢ll 700，贷：原材料11 700

　　C.借：待处理财产损溢ll 700，贷：原材料 10 000，贷：应交税费—应交增值税(进项税额转出)1 700

　　D.借：待处理财产损溢ll 700，贷：原材料 10 000，贷：应交税费—应交增值税(销项税额)1 700

　　【答案】c 因管理不善而形成的财产非正常损失，其购入时的进项税额不得抵扣，应作进项税额转出处理。

　　14、某小规模纳税企业购入原材料取得的增值税专用发票上注明的货款为30 000元，增值税5 100元，支付的运输费500元，该企业原材料的入账价值为( )元。

　　A.35 600

　　B.35 100

　　C.30 500

　　D.30 000

　　【答案】a 30 000+5 100+500=35 600

　　15、甲、乙公司均为增值税一般纳税人，甲公司委托乙公司加工一批应交消费税的半成品，收回后用于连续生产应税消费品。甲公司发出原材料实际成本210万元，支付加工费6万元、增值税l.O2万元、消费税24万元。假定不考虑其他相关税费，甲公司收回该半成品的入账价值为( )万元。

　　A.216

　　B.217

　　C.240

　　D.241

　　【答案】a 210+6=216，委托加工物资收回后用于连续生产的，由受托方代收代缴的消费税，

　　应借记“应交税费——应交消费税”。

　　16、甲公司将自产的一批应税消费品(非金银首饰)用于不动产性质在建工程。该批消费品成本为300万元，计税价格为500万元。该批消费品适用的增值税税率为l7%，消费税税率为10%。据此计算，应计入在建工程成本的金额为( )万元。

　　A.350

　　B.385

　　C.435

　　D.630

　　【答案】c

　　300+500×(17%+10%)=435，企业将生产的应税消费品用于不动产性质在建工程时，属视同销售行为，按规定应交纳的增值税及消费税，均应计入在建工程的成本。

　　17、某企业本期实际应上交增值税500 000元，消费税220 000元，营业税150 000元，土地增值税50 000元。该企业城市维护建设税适用税率为7%，则该企业应交的城市维护建设税为( )元。

　　A.55 500

　　B.50 400

　　C.60 900

　　D.61 250

　　【答案】c

　　(500 000+220 000+150 000)×7%=60 900，土地增值税不是城市维护建设税的计税依据。

　　18、某企业为增值税一般纳税人，20×7年应交各种税金为：增值税350万元，消费税l50万元，城市维护建设税35万元，房产税l0万元，车船税5万元，企业所得税250万元。上述各项税金应计入管理费用的金额为( ) 万元。

　　A.5

　　B.15

　　C.50

　　D.85

　　【答案】b 应计入管理费用的金额=10+5=15(万元)。

　　19、某企业于2007年7月1日按面值发行5年期、到期一次还本付息的公司债券，该债券面值总额8 000万元，票面年利率为4%，自发行日起计息，单利计算。假定票面利率与实际利率一致，不考虑相关税费，2008年12月31日该应付债券的账面余额为( )万元。

　　A.8 000

　　B.8 160

　　C.8 320

　　D.8 480

　　【答案】d 2008年12月31日该应付债券的账面余额=8 000+8 000×4%×l.5=8 480(万元)

　　20、企业于2007年7月1日发行5年期面值总额为300万元的债券，债券票面利率为10%，到期还本分期付息。单利计算。2009年12月31日，该应付债券的账面余额为( )万元。

　　A.300

　　B.330

　　C.450

　　D.375

　　【答案】a 因该债券是到期还本、分期付息，所以平时计提的利息先记入“应付利息”，再进行支付，所以应付债券的账面余额即为本金。