1Z301000 建设工程基本法律知识

　　1Z301090 建设工程税收制度

　　1Z301091 企业和个人所得税的规定

　　1Z301092 企业增值税的规定

　　1Z301093 环境保护税的规定

　　1Z301094 其他相关税收的规定

　　【2020年真题】根据《企业所得税法》，下列收入中，应当征收企业所得税的是()。

　　A.利息收入

　　B.依法收取并纳入财政管理的政府性基金

　　C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

　　D.财政拨款

　　『正确答案』A

　　『答案解析』收入总额中的下列收入为不征税收入：(1)财政拨款;(2)依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金;(3)国务院规定的其他不征税收入。

　　【2020年真题】关于增值税应纳税额计算的说法，正确的是()。

　　A.纳税人兼有不同税率的项目，应当分别核算不同税率项目的销售额，未分别核算销售额的，从低适用税率

　　B.小规模纳税人发生应税销售行为，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易立法，可以抵扣进项税额

　　C.当期销项税额小于当期进项税容不足抵扣时，其不足部分不再结转下期卖抵扣

　　D.纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产，应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额

　　『正确答案』D

　　『答案解析』A错误，纳税人兼营不同税率的项目，应当分别核算不同税率项目的销售额。未分别核算销售额的，从高适用税率。B错误，小规模纳税人发生应税销售行为，实行按照销售容和征收率计算应纳税额的简易立法，并不得抵扣进项税额。C错误，当期销项税额小于当期进项税不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。

　　【2020年真题】关于城市维护建设税的说法，正确的是()。

　　A.城市维护建设税，以纳税人应当缴纳的消费税、增值税、营业税税额为计税依据

　　B.城市维护建设税，与消费税、增值税、业税分别缴纳

　　C.城市维护建设税税率统一为5%

　　D.凡缴纳消税、增值税、营业税的单位，都是城市维护建设税的纳税义务人

　　『正确答案』D

　　『答案解析』城市维护建设税，以纳税人实际缴纳的消费税、增值税、营业税税额为计税依据，分别与消费税、增值税、营业税同时缴纳，错误;纳税人所在地在市区的，税率为7%;纳税人所在地在县城、镇的，税率为5%;纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%，C错误。

　　【2019年真题】根据《企业所得税法》，属于企业所得税不征税收入的是(　)。

　　A.依法收取并纳入财政管理的政府性基金

　　B.特许权使用费收入

　　C.接受捐赠收入

　　D.财政拨款

　　E.股息红利等权益性投资收益

　　『正确答案』AD

　　『答案解析』本题考查企业所得税的应纳税所得额。AD属于不征税收入。

　　【2019年真题】某施工企业技术员王某，2019年6月份的财产租赁所得为10000元，国债利息收入为3000元，股息所得为2000元，保险赔偿5000元。王某6月份的以上所得应当缴纳的个人所得税为(　)元。

　　A.3000

　　B.3400

　　C.2400

　　D.4000

　　『正确答案』C

　　『答案解析』本题考查个人所得税的计算。利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为20%。(10000+2000)×20%=2400。国债利息收入和保险赔偿损失免征个人所得税范围。

　　【2019年真题】根据《关于建筑服务等营改增试点政策的通知》，纳税人提供建筑服务取得预收款，应在收到预收款时，以取得的预收款扣除支付的分包款后的余额，应规定的预征率预缴增值税。适用一般计税方法计税的项目预征率为(　)。

　　A.1%

　　B.3%

　　C.5%

　　D.2%

　　『正确答案』D

　　『答案解析』本题考查增值税的预征率。适用一般计税方法计税的项目预征率为2%，适用简易计税方法计税的项目预征率为3%。注意预征率和征收率不一样，要分清。

　　【2018年真题】关于增值税应纳税额计算的说法，正确的有(　)。

　　A.纳税人兼营不同税率的项目，未分别核算销售额的，从低适用税率

　　B.当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣

　　C.应税销售行为的购买方为消费者个人的，可以开具增值税专用发票

　　D.当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额是应纳税额

　　E.应税销售行为适用于免税规定的，不得开具增值税专用发票

　　『正确答案』BDE

　　『答案解析』本题考查增值税的规定。选项A，纳税人兼营不同税率的项目，未分别核算销售额的，从高适用税率;选项C，应税销售行为的购买方为消费者个人的，不得开具增值税专用发票。

　　【2018年真题】根据《企业所得税法》，下列纳税人中属于企业所得税纳税人的是(　)。

　　A.私营企业

　　B.个体工商户

　　C.个人独资企业

　　D.合伙企业

　　『正确答案』A

　　『答案解析』本题考查企业所得税纳税人。个人独资企业、合伙企业不适用《企业所得税法》。个体工商户缴纳个人所得税。

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