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2019一级建造师工程法规章节知识点:其他相关税收的规定

来源 :考试网 2019-06-10

  三、城镇土地使用税

  在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人,为城镇土地使用税的纳税人。

  土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据,依照规定税额计算征收。土地使用税每平方米年税额如下:

  (1)大城市1.5元至30元;

  (2)中等城市1.2元至24元;

  (3)小城市0.9元至18元;

  (4)县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。

  经省、自治区、直辖市人民政府批准,经济落后地区土地使用税的适用税额标准可以适当降低,但降低额不得超过《城镇土地使用税暂行条例》规定最低税额的30%。经济发达地区土地使用税的适用税额标准可以适当提高,但须报经财政部批准。

  下列土地免缴土地使用税:

  (1)国家机关、人民团体、军队自用的土地;

  (2)由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地;

  (3)宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地;

  (4)市政街道、广场、绿化地带等公共用地;

  (5)直接用于农、林、牧、渔业的生产用地;

  (6)经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地,从使用的月份起免缴土地使用税5年至10年;

  (7)由财政部另行规定免税的能源、交通、水利设施用地和其他用地。

  土地使用税按年计算、分期缴纳。缴纳期限由省、自治区、直辖市人民政府确定。

  【习题37】关于城镇土地使用税的说法,正确的有( )。

  A.土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据,依照规定税额计算征收

  B.经济发达地区土地使用税的适用税额标准可以适当提高,须报经国家税务总局批准

  C.土地使用税按月计算、一次性缴纳

  D.土地使用税的缴纳期限由县级人民政府确定

  【答案】A

  【解析】经省、自治区、直辖市人民政府批准,经济落后地区土地使用税的适用税额标准可以适当降低,但降低额不得超过《城镇土地使用税暂行条例》规定最低税额的30%。经济发达地区土地使用税的适用税额标准可以适当提高,但须报经财政部批准。土地使用税按年计算、分期缴纳。缴纳期限由省、自治区、直辖市人民政府确定。

  【考点】城镇土地使用税

  【习题38】关于城镇土地使用税每平方米年税额的说法,正确的有( )。

  A.大城市1.5-40元

  B.中等城市1.2-30元

  C.小城市0.9-25元

  D.县城、建制镇、工矿区0.6-12元

  【答案】D

  【解析】土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据,依照规定税额计算征收。土地使用税每平方米年税额如下:(1)大城市1.5元至30元;(2)中等城市1.2元至24元;(3)小城市0.9元至18元;(4)县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。

  【考点】城镇土地使用税

  【习题39】下列土地中,免缴城镇土地使用税的有( )。

  A.国家机关、人民团体、军队自用的土地

  B.宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地

  C.市政街道、广场、绿化地带等公共用地

  D.直接用于农、林、牧、渔业的生产用地

  E.在城市范围内使用的土地

  【答案】ABCD

  【解析】下列土地免缴土地使用税:(1)国家机关、人民团体、军队自用的土地;(2)由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地;(3)宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地;(4)市政街道、广场、绿化地带等公共用地;(5)直接用于农、林、牧、渔业的生产用地;(6)经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地,从使用的月份起免缴土地使用税5年至10年;(7)由财政部另行规定免税的能源、交通、水利设施用地和其他用地。

  【考点】城镇土地使用税

  四、房产税

  房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收。房产税由产权所有人缴纳。产权属于全民所有的,由经营管理的单位缴纳。产权出典的,由承典人缴纳。产权所有人、承典人不在房产所在地的,或者产权未确定及租典纠纷未解决的,由房产代管人或者使用人缴纳。上述列举的产权所有人、经营管理单位、承典人、房产代管人或者使用人,统称为纳税义务人。

  房产税依照房产原值一次减除10%~30%后的余值计算缴纳。具体减除幅度,由省自治区、直辖市人民政府规定。没有房产原值作为依据的,由房产所在地税务机关参考同类房产核定。房产出租的,以房产租金收入为房产税的计税依据。

  房产税的税率,依照房产余值计算缴纳的,税率为12%;依照房产租金收入计算缴纳的,税率为12%。

  下列房产免纳房产:

  (1)国家机关、人民团体、军队自用的房产;

  (2)由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产;

  (3)宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产;

  (4)个人所有非营业用的房产;

  (5)经财政部批准免税的其他房产。

  除《房产税暂行条例》规定外,纳税人纳税确有困难的,可由省、自治区、直辖市人民政府确定,定期减征或者免征房产税。

  【习题40】关于房产税纳税人的说法,正确的是( )。

  A.产权属于全民所有的,由国家缴纳

  B.产权出典的,由出典人缴纳

  C.产权所有人不在房产所在地的,由产权所有人缴纳

  D.产权未确定的,由房产代管人或者使用人缴纳

  【答案】D

  【解析】房产税由产权所有人缴纳。产权属于全民所有的,由经营管理的单位缴纳。产权出典的,由承典人缴纳。产权所有人、承典人不在房产所在地的,或者产权未确定及租典纠纷未解决的,由房产代管人或者使用人缴纳。上述列举的产权所有人、经营管理单位、承典人、房产代管人或者使用人,统称为纳税义务人。

  【考点】房产税

  【习题41】关于房产税的说法,正确的是( )。

  A.房产税在城市、县城征收,但不在建制镇和工矿区征收

  B.房产税依照房产原值一次减除20%-50%后的余值计算缴纳

  C.房产出租的,以房产租金收入为房产税的计税依据

  D.房产税的税率,依照房产余值计算缴纳的,税率为1.6%

  【答案】C

  【解析】房产税依照房产原值一次减除10%~30%后的余值计算缴纳。具体减除幅度,由省自治区、直辖市人民政府规定。没有房产原值作为依据的,由房产所在地税务机关参考同类房产核定。房产出租的,以房产租金收入为房产税的计税依据。房产税的税率,依照房产余值计算缴纳的,税率为12%;依照房产租金收入计算缴纳的,税率为12%。

  【考点】房产税

  【习题42】下列房产中,免纳房产税的有( )。

  A.国家机关,人民团体、军队自用的房产

  B.宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产

  C.个人所有非营业用的房产

  D.由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产

  E.纳税确有困难的企业在城市的房产

  【答案】ABCD

  【解析】下列房产免纳房产:(1)国家机关、人民团体、军队自用的房产;(2)由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产;(3)宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产;(4)个人所有非营业用的房产;(5)经财政部批准免税的其他房产。除《房产税暂行条例》规定外,纳税人纳税确有困难的,可由省、自治区、直辖市人民政府确定,定期减征或者免征房产税。

  【考点】房产税

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