(一)单项选择题

　　【例题】企业现金管理的目标是(　)的平衡。

　　A.满足预防性需要和投机性需要

　　B.保证资产的流动性和盈利性

　　C.满足交易性需要和预防性需要

　　D.满足交易性需要和投机性需要

　　『正确答案』B

　　『答案解析』本题考查的是现金的财务管理。企业现金管理需要满足交易性、预防性和投机性需要，其目标是通过现金的流动性与盈利性的平衡，提高资金收益率。

　　【例题】某企业有甲、乙、丙、丁四个现金持有方案，各方案的现金持有量依次是6000元、7000元、84000元和120000元。四个方案的机会成本均为现金持有量的10%，管理成本均为24000元，短缺成本依次是8100元、3000元、2500元和0元。若采用成本分析模式进行现金持有量决策，该企业应采用(　)方案。

　　A.甲

　　B.乙

　　C.丙

　　D.丁

　　『正确答案』B

　　『答案解析』本题考查的是现金的财务管理(最佳现金持有量)。下表列出了4个方案所对应的机会成本、管理成本、短缺成本以及总成本。其中，三项成本之和最小者(乙方案)，即为最佳现金持有量。

　　【例题】下列关于企业应收账款的说法中，正确的是(　)。

　　A.企业的应收账款越少越好

　　B.对刚刚过期的应收账款，应马上催促还款

　　C.应收账款的信用期越短越好

　　D.应收账款应当实现发生成本与增加盈利的平衡

　　『正确答案』D

　　『答案解析』本题考查的是应收账款的财务管理。应收账款不可避免，但应实现发生成本与增加盈利的平衡，并追求投资效益大于投资成本。

　　【例题】施工企业所需的某种材料，年度采购总量为2000吨，材料价格为6000元/吨，一次订货成本为6000元(其中变动成本为4000元)，每吨材料的年平均储备成本为200元。根据经济批量模型，该种材料的经济采购批量为(　)吨。

　　A.280.0

　　B.282.8

　　C.284.6

　　D.286.4

　　『正确答案』B

　　【例题】在存货管理以及下列现场材料中，应该作为A类重点管理的是(　)。

　　A.钉子

　　B.石灰膏

　　C.钢筋

　　D.隔离剂

　　『正确答案』C

　　『答案解析』本题考查的是存货财务管理。根据存货管理的ABC分析法，A类材料(钢筋)数量或种类较少、占用资金较多，应该重点管理，严格规划、控制。

　　(二)多项选择题

　　【例题】下列资产在财务管理上，可作为现金管理的有(　)。

　　A.应收账款

　　B.库存现金

　　C.银行存款

　　D.银行本票

　　E.无形资产

　　『正确答案』B、C、D

　　『答案解析』在流动资产(现金和有价证券)管理中，现金是企业流动性最强的资产。具体包括：库存现金、各种形式的银行存款、银行本票、银行汇票等。

　　【例题】信用政策决定了企业应收账款赊销效果的好坏，信用政策包括(　)。

　　A.信用期间

　　B.信用标准

　　C.收账政策

　　D.偿还能力

　　E.现金折扣

　　『正确答案』A、B、E

　　『答案解析』本题考查的是应收账款的财务管理。与赊销相对应的应收账款的信用政策，通常包括信用期间、信用标准(5C系统)和现金折扣政策。