答案部分

　　一、单项选择题

　　1、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 本题考查的是利润的计算。营业利润=1000-300-200-100+200+150=750(万元)。参见教材P117。

　　2、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 本题考查的是利润的计算。净利润=利润总额-所得税费用;利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出。所以：净利润=1000+100-100-100=900万元。参见教材P118。

　　3、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 本题考查的是利润的概念和计算。利润总额=2000+80-90=1990(万元)。参见教材P118。

　　4、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 本题考查的是利润的概念和计算。利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出。参见教材P118。

　　5、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 本题考查的是利润分配。税后利润分配的顺序：(1)弥补公司以前年度亏损;(2)提取法定公积金;(3)经股东会或者股东大会决议提取任意公积金;(4)向投资者分配的利润或股利;(5)未分配利润。参见教材P118～119。

　　6、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 本题考查的是所得税的概念。当期的所得税为1200×25%=300(万元)，注意投资收益已经计算入利润总额中了，不能在重复考虑。参见教材P118。

　　7、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 本题考查的是利润分配。法定盈余公积金的提取比例，一般为当年实现净利润的10%;累计额达到注册资本的50%以上时，可以不再提取;增加公司注册资本后，留存的法定公积金，不得少于转增前公司注册资本的25%。参见教材P119。

　　8、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 本题考查的是利润分配。法定盈余公积金的提取比例一般是当年净利润的10%，累计为注册资本的50%以上的，可以不再提取。参见教材P119。

　　9、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 本题考查的是所得税的计税基础。收入总额中，财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、国务院规定的其他不征税收入为不征税收入。参见教材P121。

　　10、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 本题考查的是所得税的计税基础。在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：(1)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项;(2)企业所得税税款;(3)税收滞纳金;(4)罚金、罚款和被没收财物的损失;(5)《企业所得税法》第九条规定以外的捐赠支出;(6)赞助支出;(7)未经核定的准备金支出;(8)与取得收入无关的其他支出。参见教材P121。

　　11、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 本题考查的是所得税的计税基础。企业发生的公益性捐赠支出，准予扣除，但必须是年度利润总额12%以内的部分。参见教材P121。

　　12、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 本题考查的是税收优惠。企业从事酒店经营项目所得不属于企业所得税优惠政策。参见教材P125。

　　13、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 本题考查的是税收优惠。企业的下列收入为免税收入：(1)国债利息收入;(2)符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益;(3)在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益;(4)符合条件的非营利组织收入。参见教材P125。

　　二、多项选择题

　　1、

　　【正确答案】 ACDE

　　【答案解析】 本题考查的是利润的计算。营业外收入包括固定资产盘盈、处置固定资产净收益、处置无形资产净收益、罚款净收入等。营业外支出包括固定资产盘亏、处置固定资产净损失、处置无形资产净损失、债务重组损失、罚款支出、捐赠支出、非常损失等。参见教材P118。

　　2、

　　【正确答案】 BCE

　　【答案解析】 本题考查的是利润分配。法定公积金可以用来弥补亏损、扩大公司经营和转增注册资本;法定公积金转为资本时，所留存的该项公积金不得少于转增前公司注册资本的25%。参见教材P119。

　　3、

　　【正确答案】 CDE

　　【答案解析】 本题考查的是所得税费用的确认。企业发生的公益性捐赠支出，准予扣除，但必须是年度利润总额12%以内的部分;企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但最长年限不得超过5年。参见教材P123。