答案部分

　　一、单项选择题

　　1、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 本题考查的是现金管理的目标。企业持有一定数量现金的目的主要是满足交易性需要、预防性需要、投机性需要。参见教材P149。

　　2、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 在目标现金持有量的确定方式中，成本分析模式的三种成本包括机会成本、管理成本、短缺成本。参见教材P150。

　　3、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 本题考查的是最佳现金持有量。确定现金持有量的方法有成本分析模式、存货模式和随机模式三种。参见教材P150。

　　4、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 本题考查的是现金持有量。机会成本、管理成本和短缺成本三项成本之和最小为现金的最佳现金持有量。参见教材P150。

　　5、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 本题考查的是应收账款管理的目标。应收账款应当实现发生成本与增加盈利的平衡，而且应追求投资效益大于投资成本。参见教材P151。

　　6、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 本题考查的是信用政策的确定。客户的财务实力、总资产和股东权益大小，首先属于资本(Capital)，进而属于信用标准、信用政策。参见教材P151。

　　7、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 本题考查的是信用政策的确定和应收账款的收账。应收账款的信用政策包括信用期间、信用标准和现金折扣三个方面。参见教材P151。

　　8、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 本题考查的是存货管理的目标和储备存货的有关成本。0.4+0.2×(20/5)=1.2(万元)。参见教材P152。

　　9、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 本题考查的是存货决策。根据公式Q*=(2KD/K 2)0.5，有方程：800= [2×(400-320)×D/1]0.5成立，解得D=4000(吨)。参见教材P153。

　　10、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 本题考查的是存货管理的ABC分析法。A类存货，属于数量较少、影响重大的因素，对此应分品种重点管理。参见教材P153。

　　二、多项选择题

　　1、

　　【正确答案】 ACE

　　【答案解析】 本题考查的是现金管理的目标。企业置存现金的原因在于，满足交易性(日常业务现金支付)需要、预防性(预防发生意外的支付)需要和投机性(用于不寻常购买机会)需要。至于满足流动性需要、满足盈利性需要，属于现金管理的目标。参见教材P149。

　　2、

　　【正确答案】 ACD

　　【答案解析】 本题考查的是最佳现金持有量。成本分析模式下企业持有的现金的三种成本：(1)机会成本;(2)管理成本;(3)短缺成本。参见教材P150。

　　3、

　　【正确答案】 BCE

　　【答案解析】 本题考查的是信用政策的确定和应收账款的收账。应收账款财务管理中的信用政策(要素)，通常包括信用期间、信用标准和现金折扣;其中，信用标准，可以采用“5C”系统。参见教材P151。

　　4、

　　【正确答案】 ABC

　　【答案解析】 本题考查的是存货决策。存货决策涉及四项内容：决定进货项目、选项供应单位，决定进货时间和决定进货批量。参见教材P153。