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2018一级建造师工程经济章节习题:利润和所得税费用

来源 :考试网 2018-03-14

  利润和所得税费用

  一、单项选择题

  【例题】某施工企业2013年利润计算有关数据如下:结算收入25000万元;工程结算成本20000万元,工程结算税金及附加800万元;产品销售、机械作业销售、材料销售、无资产和固定资产出租收入3000万元;其他作业成本2000万元,其他业务应负担税金60万元;资产减值损失120万元;公允价值变动收益200万元;管理费用1000万元;财务费用1600万元,投资收益1400万元。该公司营业利润为( )。

  A.4540万元B.5820万元

  C.4020万元D.6020万元

  【答案】C

  【解析】营业利润=工程结算收入-工程结算成本-工程结算税金及附加+其他收入-其他成本-其他业务应负担税金-管理费用-财务费用+公允价值变动收益-资产减值损失投资收益=25000-20000-800+3000-2000-60=1000-1600-9200-120+1400=4020万元

  【例题】某工程咨询企业2012年的营业利润为502万元。该企业本年营业外收入30万元,营业外支出20万元,该企业利润总额是( )。

  A.532万元B.522万元

  C.512万元D.492万元

  【答案】C

  【解析】根据公式:利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出

  =502+30-20=512万元

  【例题】某施工企业2013年利润总额为4030万元,该企业所得税费用为530万元,净利润是( )。

  A.4000万元B.5270万元

  C.3500万元D.5500万元

  【答案】C

  【解析】根据公式:净利润=利润总额-所得税=4030-530=3500万元

  【例题】某建筑公司2013年度工程结算收入3000万元,营业成本和营业税及附加2300万元,管理费用200万元,财务费用100万元,其他业务收入200万元,投资收益150万元,营业外收入100万元,营业外支出80万元,所得税100万元,则企业营业利润为( )。

  A.500万元B.520万元

  C.670万元D.750万元

  【答案】D

  【解析】根据公式:营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益+投资收益

  =(3000+200)-2300-200-100+150=750万元

  【例题】某施工企业2013年度利润表中营业利润为1000万元,营业外收入200万元,营业外支出100万元,适用所得税率25%,则当期所得税为( )。

  A.225万元B.275万元

  C.300万元D.325万元

  【答案】B

  【解析】根据公式:利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出

  =1000+200-100=1100万元,

  根据公式:当期所得税=应纳税所得额×适用的所得税率

  =1100×25%=275万元

  【例题】下列各项中,不属于企业所得税纳税人的企业是( )。

  A.在英国成立但实际管理机构在中国境内的企业

  B.在中国境内成立的外商独资企业

  C.在中国境内成立的合伙企业

  D.在中国境内设立的一人有限公司

  【答案】C

  【解析】个人独资、合伙企业征收个人所得税,不是企业所得税的纳税人。

  二、多项选择题

  【例题】根据我国企业所得税法的规定,企业可分为( )。

  A.居民企业B.非居民企业

  C.本国企业D.外国企业

  E.合资企业

  【答案】AB

  【解析】企业的分类按《企业所得税法》第二条规定,企业分为居民企业和非居民企业。

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